Задача по НДС
На основании данных необходимо определить сумму налоговых обязательств, налогового кредита и рассчитать сумму НДС, подлежащую оплате в бюджет. Заполнить декларацию по НДС. Описать календарь НДС.
Исходные данные: предприятие МП «Термокомпозит» 5 сентября отгрузило колбы для изготовления термосов МП «Луч» по цене с НДС. Часть колб была выявлена нестандартными и по договоренности возвращена. 10 сентября МП «Термокомпозит» получило материалы, стоимость которых оплачена 20 августа. От автотранспортной организации был принят к оплате счет с НДС 20 сентября за перевозку. (табл. 2)
Дополнительные данные: МП «Термокомпозит» номер свидетельства плательщика НДС – 21809113, индивидуальный налоговый номер (ИНН) плательщика НДС – 233311245678. Юридический адрес: г.Тернополь, ул.Трактористов, 8, тел.17-49-10.
Таблица 2 – Исходные данные задачи
|
Данные |
Сумма, грн. |
|
1.Отгружены колбы, шт. |
1800 |
|
2.Цена колб, в т.ч. НДС, грн |
14 |
|
3.Возвращено колб, % |
12 |
|
4.Получено материалов, грн. |
7000 |
|
5.Счет организации за услуги, в т.ч. НДС, грн |
600 |
Решение задачи по НДС
Решение представлено в таблице 3.
Таблица 3 - Решение задачи № 2
|
Хозяйственная операция |
Налоговый кредит |
Налоговое обязательство |
Примечание |
||||
|
Отгружены колбы покупателю, грн |
- |
4200,0 |
1800*14*20%/120% |
||||
|
Возвращено 12% колб, грн |
- |
-504,0 |
1800*14*0,12*20%/120% |
||||
|
Получены материалы, грн |
- |
- |
|||||
|
Счет организации за услуги, грн |
100,0 |
- |
600*20%/120% |
||||
|
ИТОГО: |
100,0 |
3696,0 |
|||||
Сумма НДС подлежащая к уплате в бюджет = НО – НК
Сумма НДС подлежащая к уплате в бюджет = 3696,0 – 100,0 = 3596,0 грн.
Таким образом, предприятие МП «Термокомпозит» должно выплатить в бюджет НДС равное 3596,0 грн.
Сроки предоставления декларации и уплаты налога:
- Налоговые декларации предоставляются за базовый налоговый (отчетный ) период, который равен:
-календарному месяцу, - в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца;
-календарному кварталу или календарному полугодию, - в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала.
2. Налогоплательщик обязан уплатить сумму налогового обязательства, указанную в представленной им налоговой декларации, в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, для предоставления налоговой декларации;
3. Если последний день срока предоставления декларации (уплаты налога) приходится на выходной (праздничный день), последним днем такого срока считается следующий за выходным (праздничным) операционный (банковский) день.
