Задачи по доходам физических лиц с решением
Задача по доходам физлиц.
Определить сумму налога на доходы физических лиц. Заполнить форму 1ДФ. Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно. Описать календарь налога на доходы физических лиц граждан.
Исходные данные: Иванова Евгения Петровна работает эксплуататором в АП «Агрогаз» ОКПО 00211144, индивидуальный налоговый номер – 1788502706. она мать двоих детей, разведена, ее доход за март 2005г. представлен в таблице 1.
Таблица 1 – Исходные данные задачи
|
Наименование дохода |
|
|
1. Алименты |
600 |
|
2. Основная з/плата |
400 |
|
3. Дополнительная з/плата |
100 |
Решение задачи.
1. Определим налогооблагаемый доход:
400 + 100 = 500 грн.
2. Произведем удержания в фонды социального страхования:
-пенсионный фонд:
500 * 0,5% / 100% = 2,5 грн.
-фонд социального страхования на случай временной утраты трудоспособности:
500 * 0,5 % / 100% = 2,5 грн.
-фонд социального страхования на случай безработицы:
500 * 0,5 % / 100% = 2,5 грн.
3. Рассчитаем налог с доходов физических лиц:
Так как Иванова Евгения Петровна является матерью двоих детей, возрастом до 18 лет, разведенной, то к ней применяется социальная льгота в размере 150% от общей льготы на каждого ребенка.
(500 – 2,5 – 2,5 – 2,5 – 300 – 300) * 15 % = - 16,13 грн
Таким образом, так как налогооблагаемый доход меньше сумму удержаний, то НДФЛ не удерживается.
Сроки и периодичность предоставления в налоговые органы:
Декларация предоставляется ежеквартально, в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала (п. 19.2 Закона №889, пп.4.1.4 Закона №2181, Приказ №451).
Уплата производится в день получения дохода.
Задача по НДФЛ с решением дополнительные
Проведите годовой перерасчет НДФЛ на предприятии по результатам прошлого года. За год работником были получены следующие виды доходов:
|
Период |
Зарплата |
Премии |
Натуроплата |
Ценные подарки |
Расходы на авто (дополнит, благо) |
Расходы предпр. на аренду жилья |
Алименты |
|
январь |
2000 |
500 |
1000 |
500 |
|||
|
февраль |
2000 |
1000 |
500 |
||||
|
март |
1000 |
100 |
100 |
500 |
|||
|
апрель |
1000 |
120 |
100 |
500 |
|||
|
май |
1500 |
700 |
|||||
|
июнь |
1500 |
700 |
|||||
|
июль |
1500 |
100 |
700 |
||||
|
август |
2000 |
1000 |
700 |
||||
|
сентябрь |
2000 |
1000 |
600 |
||||
|
октябрь |
2000 |
600 |
|||||
|
ноябрь |
3000 |
600 |
|||||
|
декабрь |
4000 |
100 |
500 |
600 |
Условие 1. В октябре в семье работницы появился третий ребенок, т. о. семья стала считаться многодетной, имеющей троих детей до 18 лет. Правом на декретный отпуск воспользовался муж работницы. Данные расчетов сведите в таблицу 1.
Условие 2. В прошлом году работница уплатила 8000 грн за заочное обучение мужа в ВУЗе и 1000 грн. - на операцию свекрови. Все документы об оплате выписаны на имя работницы. В этом же году она выиграла в лотерею 1000 грн, НДФЛ оплачен в момент получения выиграша. Произведите перерасчет НДФЛ в случае, если работница подала до 1 апреля декларацию о доходах в налоговую службу и претендует на налоговый кредит.
Решение задачи.
1) Доходы работника без отчислений в фонды:
· Январь: 2000 +500 = 2500 грн.
· Февраль: 2000 грн.
· Март: 1000 грн.
· Апрель: 1000 + 120 : 0,85 = 1141,18 грн.
· Май: 1500 грн.
· Июнь: 1500 грн.
· Июль: 1500 + 100 = 1600 грн.
· Август: 2000 + 1000 : 0,85 = 2176,47 грн.
· Сентябрь: 2000 грн.
· Октябрь: 2000 грн.
· Ноябрь: 3000 грн.
· Декабрь: 4000 + 100 = 4100 грн.
Таблица 1.
|
Период |
От какой суммы доходов делаются отчисления в фонды |
Какова сумма налогооблагаемого дохода? |
Сумма отчислений в Пенсионный фонд |
Сумма отчислений в соцстрах на случ. врем, потери труд. |
Сумма отчислений в фонд страх, на случ. безработицы |
Имеется ли право на налог, соц. льготу, ее размер |
Сумма НДФЛ |
|
январь |
2500 |
3500 |
50 |
25 |
15 |
511,5 |
|
|
февраль |
2000 |
3000 |
40 |
20 |
12 |
439,2 |
|
|
март |
1000 |
1200 |
20 |
10 |
6 |
434,5 |
109,43 |
|
апрель |
1141,18 |
1241,18 |
22,82 |
11,41 |
6,85 |
180,02 |
|
|
май |
1500 |
1500 |
30 |
15 |
9 |
216,9 |
|
|
июнь |
1500 |
1500 |
30 |
15 |
9 |
216,9 |
|
|
июль |
1600 |
1600 |
32 |
16 |
9,6 |
231,36 |
|
|
август |
3176,47 |
3176,47 |
63,53 |
31,76 |
19,06 |
459,32 |
|
|
сентябрь |
2000 |
3000 |
40 |
20 |
12 |
439,2 |
|
|
октябрь |
2000 |
2000 |
40 |
20 |
12 |
1955,25 |
|
|
ноябрь |
3000 |
3000 |
60 |
30 |
18 |
1955,25 |
140,51 |
|
декабрь |
4100 |
4600 |
82 |
41 |
24,6 |
667,85 |
|
|
всего |
25517,65 |
29317,65 |
|||||
|
среднее |
42,53 |
21,26 |
10,63 |
325,88 |
3612,2 |
· Фактическая сумма НДФЛ в среднем за месяц:
3612,2 : 12 = 301,2 грн.
· Сумма налогооблагаемого дохода в среднем за месяц:
29317,65 :12 = 2443,14 грн.
· Суммы доходов для отчислений в фонды в среднем за месяц:
25517,65 : 12 = 2126,47 грн.
2) Перерасчет НДФЛ в налоговую с учетом условия 1:
(2443,14 - 42,53 - 21,26 - 10,63 - 325,88) 151 = 306,43 грн.
306,43 * 12 = 3677,11 грн.
3677,11 - 3612,2 = 64,91 грн.
3) Перерасчет НДФЛ в налоговую с учетом условия 2:
29317,65 – 8000 – 1000 = 20317,65 грн.
20317,65 : 12 = 1693,14 грн.
(1693,14 - 42,53 - 21,26 - 10,63 - 325,88) 15 = 193,93 грн.
193,93 * 12 = 2327,16
3612,2 - 2327,16 = 1285,04 грн.
