Налоги и налогообложение задачи и решения

 Задачи для проведения экзамена по налоговой системе.

Задача 1

В результате документальной проверки проведенной на предприятии " Маяк " было установлено сокрытие налога на прибыль на сумму 200 тыс грн. , акт проверки 25 июля 2005 года, сокрытие установлено за 1 квартал 2005 года. Определить размер финансовых санкций

Решение задачи:

200000 * 0,10 = 20000 грн - размер финансовых санкций

1,2 * 200000 * 0,07/365 * 61 = 2808 грн – размер пени

200000 –сумма недоимки

Общая сумма налогового долга:

200000 + 20000 + 2808 = 222808 грн

Задача 2

Предприятие Юпитер оплатило налог на прибыль в сумме 15000 грн 15 июня 2004 года за 1 квартал 2005. определить размеры финансовых санкций.

Решение задачи:

15000 * 0,1 = 1500 грн – размер финансовых санкций

1,2 * 0,07 / 365 * 15000 * 25 = 86,3 грн – размер пени

Общая сумма налогового долга:

1500 + 86,3 = 1586,3 грн

Задача 3

В результате документальной проверки, проведенной 15 июня 2005 года было установлено сокрытие налога на прибыль в сумме 4500 тыс грн, НДС в Сумме 1200 тыс грн. Определить размеры финансовых санкций, если известно, что сокрытие по налогу на прибыль было произведено в 1 квартале 2004 года, НДС в январе 2005 года.

Решение задачи:

По налогу на прибыль:

4500 * 0,10 = 450

1,2 * 0,07 / 365 *4500 *25 = 25,8

4500 + 450 + 25,8 = 4975,9 грн

По НДС:

1200 *0,10 = 120

1,2 *0,07/365 *1200*134=37

1200+120+37=1357 грн.

Задача 4

Определить размер налога на прибыль если известно следующее :

Выручка от реализации – 1300 грн,

Сумма пошлины, возвращаемой по решению суда 120 грн

Сумма убытков за предыдущий квартал 2005 года 1542 грн.

Фонд заработной платы с отчислениями-1200 грн.

Расходы по приобретению материалов –4500

Расходы по подготовке кадров на территории Украины 4500 грн.

Амортизация – 1200 грн.

Решение задачи:

1300 * 0,1667 = 27,1

1300 – 217,1 = 1082,9 - ВД

120 – ВД

1200 – ВР

4500 * 0,1667 =750,2

4500 – 750,2 = 3749,8 – ВР

4500 – ВР

(1082,9 = 120) – ( 1200 + 3749,8 + 4500) – 1200- 1542 = -10988,9 грн

Налог на прибыль начисляться не будет, так как получен убыток.

Задача 5

Определить размер налога на прибыль если известно следующее :

Выручка от реализации-75000 грн

Экспортная отгрузка 1200 долларов США

Расходы на приобретение материалов 14500 грн.

Расходы на приобретение периодических изданий 1540 грн.

Расходы на содержание детского сада –4500 грн.

Фонд зарплаты с отчислениями - 4500 грн.

Амортизация – 1500 грн.

Решение:

75000 * 0,1667 = 12525

75000 – 12525 = 62475 – ВД

1200 * 5,0(-курс доллара к гривне) = 6000 - ВД

14500 * 0,1667 = 2421,5

14500 - 2421,5 = 12078,5 – ВР

1540 * 0,1667 = 242,2

1540 - 242,2 = 1257,8 – ВР

4500 / 2 = 2250 – ВР

4500 – ВР

62475 + 6000 - 12078,5 - 1297,8 – 2250 – 4500 – 1500 = 46848,7

48348,7 * 0,25 = 11712,2

Задача 6

Определить сумму НДС за январь отчетного периода, если известно, что за январь предприятие осуществило следующие хозяйственные операции :

Реализовано продукции на сумму 125000 грн

Получена спонсорская помощь в сумме 1400 грн

Приобретены материалы для осуществления производственного процесса-12500 грн

Выдана заработная плата на сумму 12540 грн.

Реализована продукция для инвалидов на сумму 12500 грн.

Решение:

125000 * 0,16667 = 20875 – НО

1400 * 0,16667 = 233,4 – НО

12500 * 0,16667 = 2083,8 -- НО

20875 + 233,4 – 2083,8 = 19024,6

Задача 7

Рассчитать сумму налога с доходов физических лиц гражданина, получившего 698 грн, у которого на иждивении 3 детей в возрасте 2, 5, 10 лет

Решение:

(698-(698*3,5%)-1,5*257,5))*15%=43,1

Задача 8

Рассчитать сумму налога с доходов физических лиц гражданина получившего авторское вознаграждение и з США В сумме 1200 долларов, где у него был исчислен налог в сумме 120 долларов, по основному месту работы гражданин получает 614 грн, у него на иждивении двое детей в возрасте 2, 5 лет, По совместительству получает 453 грн.

Решение:

1200*5,0=6000грн

120  1200=10%

15%-10%=5%

(6000-(6000*3,5%))*5%=289,5

(614-(614*3,5%)-257,5)*15%=50,25

(453-(453*3,5%))*15%=65,6

Задача 9

Произвести отчисления в государственные целевые фонды, если известно. что фонд заработной платы по предприятию составил 125400 грн.

Решение:

125400*33,2%=41632,8грн

125400*1,5%=1881грн

125400*1,3%=1630,2грн

125400*0,2%=250,8грн

Задача 10

Иванов А. Ю., Петров А. Д. ,Сидоров О. Т. получили следующие доходы соответственно 658грн,582 грн, 698 грн. Произвести удержания в гос4ударственные целевые фонды.

Решение:

658*3,5%=23,03

582*3,0%=17,46

698*3,5%=24,43

Задача 11

Орлов работает на совместном предприятии, за январь ему начислено заработная плата в сумме 527 грн., и выдана натуроплата два холодильника Норд по цене 1200 грн. за единицу. По совместительству Орлов на другом предприятии за январь 2007 года получил340 грн. и одну стиральную машину Чайка по цене 350 грн. По истечении 2-х месяцев Орлов реализует кооперативному предприятию холодильник Норд по цене 1500 грн., и стиральную машину по цене 400 грн.

Решение:

527+1200*2=2927

(2927-(2927*3,5%))*15%=423,7

(340+350(690-*3,5%))*15%=99,87

(1500+400)-(1200+400)=300

300-(300*3,0% )*15%=43,42

Задача 12

Предприятие расположено в черте города Севастополя на землях воинских формирований рассчитать налог на землю, если известно, площадь земельного участка составила15 гектар. Денежная оценка за 1 гектар 12000 грн.

Решение:

2,5*15*12000*5%*3,03=68175грн

Задача 13

В своей производственной деятельности предприятие использует воду из смешанного источника водопотребления. За отчетный период было использовано 12540 м поверхностных вод, при лимите 12000 м, реки Днепр ( реки на север ) 12400 м подземных вод при лимите 13000 м. Рассчитать налог на воду.

Решение:

12000*0,0504=600,48грн

540*0,0504*5=136грн

12400*0,0932=1155,68грн

Задача 14

Предприятие приобрело 2 скакуна для участия в соревнованиях на ипподроме, за отчетный период было 2 участия в соревновании - в котором одна скаковая лошадь одержала победу сумма выигрыша составила 12000 грн.. Определить размер налога на участие в соревнованиях на ипподроме.

Решение:

2*3*17=102грн

12000*6%=720грн

Задача 15

В своей производственной деятельности предприятие использует местную символику, объем производимой продукции с использованием местной символики составил 1254000 грн ,рассчитать налог на использованием местной символики.

Решение:

1254000*0,1%=12540

Задача 16

Предприятие в своей производственной деятельности использует рекламу на длительное время стоимость услуг составила 45200 грн. Определить размер налога на использование рекламных мероприятий

Решение:

45200*0,5%=226грн.

Задача 17

Среднесписочная численность работающих на составляет 210 человек определить сумму коммунального налога

Решение:

210*17*10%=357грн

Задача 18

ОАО "Бета" принадлежат земельные угодья: пашня – 5 га и многолетние насаждения – 1 га. Земельные участки находятся на южном берегу Крыма. Проведена денежная оценка земельных участков: 1 га пашни стоит 2800 грн., 1 га многолетних насаждений – 3500 грн. Определите налог на землю.

Решение:

2800*5*3,03*0,10%*3=127,26

3500*1*0,03%*3*3,03=9,5

Задача 19

Симферопольскому ООО "Омега" принадлежит торговый павильон, занимающий 1500 кв. м. площади. Денежная оценка земли не была произведена. Средняя ставка налога с 1 кв. м составляет 12 коп. Определить сумму земельного налога

Решение:

1500*3,03*0,12=545,4

Задача 20.

На балансе частного предприятия "Лагуна" по состоянию на 01.01.2008 г. числилось два легковых автомобиля: ВАЗ-21043 с объемом двигателя 1500 см3 и "Форд-Скорпио" с объемом двигателя 2001 см3. Определите налог на транспортные средства.

Решение:

2*1500*0,05=150грн

2*2101*0,01=40,02

Задача 21.

Рассчитайте сумму косвенных налогов, уплачиваемых при импорте баночного чешского пива (код по ТН ВЕД 22.03.000) в количестве 10 тыс. шт. емкостью 0,5 л по цене 0,3 долл. за единицу на условиях поставки франко-граница, содержание алкоголя 4,6 %. Курс доллара на момент таможенного оформления был равен 5,3.

Решение:

10000*0,5*0,3*5=25000

25000*10%=2500

25000*5%=1250

10000*0,5 4,6%=1086,9литров

1086,9 *16=17391,4

(25000+2500+1250+1250+17391,4)*0,2=3730,28

Задачи по налогам с решением дополнительные

Задача по налогу с транспортных средств.

На балансе сельскохозяйственного автотранспортного предприятия значатся следующие транспортные средства:

-легковые автомобили с объемом цилиндра двигателя 900см3 в количестве 20 штук;

-специальные автомобили для перевозки не менее 10 лиц объемом цилиндра двигателя 2500см3 в количестве 2 штуки;

-грузовые автомобили с объемом цилиндра двигателя 15000см3 в количестве 40 штук;

-трактора колесные -10 штук с объемом цилиндров двигателя 3400см3 .

Определить: сумму налога с транспортных средств, которые значатся на балансе предприятия

Решение задачи:

Легковые автомобили:

900 х 3 : 100 х 20 = 540 грн.

Специальные автомобили:

2500 х 5 : 100 х 2 = 250 грн.

Грузовые автомобили:

15000 х 20 : 100 х 40 = 120 000 грн.

Трактора колесные:

3400 х 2,5 : 100 х 10 = 850 грн.

Всего:

540 + 250 + 120000 + 850 = 121640 грн.

Добавить комментарий