Учет денежных средств и расчетов задание по бухгалтерскому учету
6.1 Приходный кассовый ордер (ф. № КО-1)
6.2 Расходный кассовый ордер (ф. № КО-2)
6.3 Кассовая книга (ф. № КО-4)
6.4 Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. № КО-3)
Составить вышеуказанные первичные документы на поступление и расходование денежных средств в кассе ООО «Колос» за 11 января 2007г. (нумерация приходных ордеров начинается с № 51, расходных – с № 27) на основании следующих данных:
а) поступили денежные средства с текущего счета в банке по чеку № 3222617 для выплаты аванса рабочим и служащим 81 179 грн., на командировочные – 1000 грн., на хозяйственные нужды – 500 грн. Всего – 82 679 грн.;
б) принято в кассу от завхоза Николаенко И. Н. остаток неизрасходованных подотчетных сумм – 370 грн.;
в) принято в кассу от работника ООО Кросовского В. И. за автоуслуги – 70 грн.;
г) выплачен из кассы по платежной ведомости № 3 аванс рабочим и служащим в сумме – 80 480 грн.;
д) внесено из кассы в банк по квитанции № 106732 в погашение кредита работника предприятия 1500 грн.;
е) выплачена из кассы депонентская задолженность по оплате труда работнику предприятия Фролову И. И. в сумме 94 грн.;
ж) выплачена материальная помощь работнику Иванову В. Ф. за счет фонда материального поощрения в сумме 450 грн.
Записать в кассовую книгу остаток средств на начало дня в сумме 265 грн. и кассовые документы за 11 января 2007г., определить остаток на конец дня и составить отчет кассира.
6.5 Платежное требование-поручение
Составить платежное поручение № 264 по следующим данным:
3 августа 2007г. перечислено с расчетного счета ООО «Колос» (текущий счет № 26004040301020 в «Ощадном банке» г. Симферополь, МФО 354693, код ЕДРПОУ 356752) АО «Нефтепродукт» (текущий счет № 28002000135006 в банке «Надра» г. Симферополь, МФО 354671, код ЕДРПОУ 325728) за полученные нефтепродукты в соответствии со счетом-фактурой № 765от 2 августа – 66 059,90 грн.
6.6 Заявление на аккредитив
Составить заявление на открытие аккредитива № 12 от 20 марта 2007г. в г. Белая Церковь Киевской области в Белоцерковском отделении банка «ПроКредитБанк» (МФО 378341) для расчетов с базой материально-технического снабжения за поставку сельскохозяйственных машини инструментов. Оплата проводится на основании счетов-фактур и приемно-сдаточных документов, без акцепта. Срок аккредитива 25 дней, сумма – 28 000 грн.
6.7 Реестр чеков
Документ не заполняется, но прилагается в качестве образца и должен быть описан в дневнике.
6.8 Авансовый отчет (ф. 286)
Главный агроном ООО Федоренко Н. П. после возвращения с совещания, которое состоялось в г. Киеве в Министерства агропромышленного комплекса, подал 15 февраля 2007г. авансовый отчет №1 по расходам на командировку. В соответствии с командировочным удостоверением он отбыл из ООО «Колос» 4 февраля, прибыл в г. Киев 5 февраля, выбыл из г. Киева 13 февраля Расходы на проезд до Киева и обратно составили 140 грн. плюс 20 грн. на оплату постельного белья. Кроме того, оплачены междугородние телефонные разговоры с ООО на сумму 10 грн. (квитанция переговорного пункта в г. Киеве № 6784 от 5.02.2007г.); магазину «Канцтовары» за бланки бухгалтерского учета – 20 грн. (товарный чек № 117 от 6.02.2007г.), гостиницы «Украина» за проживание с 5 по 13 февраля (8 суток) по 150 грн. за сутки, всего 1200 грн. Федоренко Н. П. получил в подотчет 2000 грн. Отчет утвержден 15 февраля.
6.10 Счет-фактура (ф. № 868)
На основании данных задачи № 3.5 и указанных далее, составить счет-фактуру № 765 от 2 августа 2007г., на приобретение нефтепродуктов согласно договору № 125-1 у Симферопольского АО «Нефтепродукт». Счет-фактуру подписали директор АО «Нефтепродукт» Ильченко А. Ф., главный бухгалтер АО Афанасьева А. Н.
№ п/п |
Наименование продукции |
Единицы измерения |
Количество |
Цена за единицу, грн. |
Сумма, грн. |
1 |
Бензин А-76 |
т |
2,954 |
3960,00 |
11697,84 |
2 |
Бензин АИ-80 |
т |
1,836 |
4140,00 |
7601,04 |
3 |
Бензин АИ-95 |
т |
1,712 |
4920,00 |
8423,04 |
4 |
Дизельное топливо |
т |
5,740 |
4480,00 |
25715,20 |
5 |
Дизельное масло |
кг |
192,000 |
8,40 |
1612,8 |
Всего |
х |
х |
х |
55049,92 |
|
Налог на добавленную стоимость |
х |
х |
х |
11009,98 |
|
ВСЕГО |
х |
х |
х |
66059,90 |
Задания по теме: Учет денежных средств и расчетов с подотчетными лицами
Задание 1:
Составьте приходный кассовый ордер № 195 от 1 февраля на получение оплаты за путевки от туриста Талиповой А.Р. в сумме 2350 грн. Принял кассир фирмы «Мечта» Коротенко В.А.
Задание 2:
Составьте расходный кассовый ордер № 235 от 1 февраля на выдачу в подотчет зам. директора Зоричевой Н.А. на командировочные расходы 1300 грн. Основание - приказ директора фирмы Буянова А.Я. от 01.02. т.г. № 35.
Деньги выданы на основании паспорта Зоричевой Н.А. Данные паспорта: серия ЕА № 28734568, выдан 20.12.2003 г. Центральным РО Симферопольского ГУ МВД Украины в Крыму.
Задание 3:
Составьте отчет кассира за 01 февраля на основании следующих операций.
Примечание: последние номера в отчете кассира за 31 января: ПКО - №194, РКО - №234. Отчет проверен гл. бухгалтером Ерохиной В.Н.
№ п/п |
Название операции |
Сумма по вариантам в грн |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
Остаток в кассе на конец дня 31.01: |
230 |
200 |
250 |
210 |
260 |
250 |
|
1. |
Поступила оплата за путевки от Талиповой А.Р. |
2 350 |
2 500 |
2 700 |
2 400 |
2 580 |
2 760 |
2. |
Выдано Зоричевой И.М. в подотчет на командировку |
1 300 |
1 500 |
1 400 |
1 500 |
1 300 |
1 400 |
3. |
Получено в кассу по чеку № 3114 с текущего счета в банке |
23 600 |
23 200 |
32 800 |
32 500 |
43 500 |
34 000 |
4. |
Выдана из кассы заработная плата по платежной ведомости |
23 600 |
23 200 |
32 800 |
32 500 |
43 500 |
34 000 |
5. |
Менеджером Карпенко Н. внесен в кассу остаток подотчетных сумм |
22 |
35 |
30 |
40 |
38 |
45 |
6. |
Выдано Подгорной М. - алименты на ребенка |
64 |
85 |
120 |
105 |
140 |
132 |
7. |
Выплачена материальная помощь Смирновой Н. |
100 |
150 |
200 |
120 |
150 |
100 |
8. |
Получено от Круглова С. В. в погашение недостачи |
13 |
20 |
32 |
40 |
38 |
30 |
9. |
Выдано в подотчет Барсукову П. на хознужды |
80 |
100 |
150 |
140 |
120 |
90 |
10. |
Сдано в банк для зачисления на текущий счет |
1 000 |
2 000 |
1 100 |
800 |
1 150 |
1 300 |
Методические рекомендации:
Остаток на начало дня записывается в колонку «Приход» и в эту же колонку - все поступления в кассу. Выдача денег заносится в колонку «Расход».
Остаток на конец дня определяют: остаток на начало дня + приход - расход.
Задание 4:
Определите сумму командировочных расходов (без составления отчета) по следующим данным:
№ п/п |
Содержание |
Исходные данные по вариантам |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
1. |
Зам. директора фирмы «Мечта» Зоричева Н.М. командирована в г. Киев по вопросам лицензирования международной туристической деятельности. В удостоверении сделаны отметки: |
||||||
- выбыл из Симферополя |
01.02. |
09.03. |
25.04. |
20.06. |
18.07. |
17.05. |
|
- прибыл в Киев |
02.02. |
10.03. |
26.04. |
21.06. |
19.07. |
18.05. |
|
- выбыл из Киева |
04.02. |
12.03. |
28.04. |
23.06. |
21.07. |
20.05. |
|
- прибыл в Симферополь |
05.02. |
13.03. |
29.04. |
24.06. |
22.07. |
21.05. |
|
2. |
К отчету приложены: |
||||||
- счет из гостиницы за 2 суток |
996,00 |
1296,00 |
860,00 |
1160,00 |
810,00 |
860,00 |
|
- стоимость бронирования |
- |
- |
164,00 |
- |
200,00 |
270,00 |
|
- стоимость железнодорожных билетов в оба конца |
275,00 |
238,00 |
330,00 |
288,00 |
339,00 |
280,00 |
|
- стоимость постельного белья |
12,00 |
10,00 |
12,00 |
10,00 |
12,00 |
10,00 |
|
3. |
Выдано из кассы под отчет |
1300,0 |
1500,0 |
1400,0 |
1500,0 |
1300,0 |
1400,0 |
Определите перерасход или остаток выданного аванса.
Методические указания:
При расчете командировочных определяют сумму суточных, квартирных (проживание) и проездных. Бронирование включается в сумму расходов. Суточные считаются: день отъезда и день приезда – за 2 дня. Сумма суточных по Украине – в пределах норм действующего законодательства.
Оформление выводов по выполнению практической работы № 3.
В результате выполнения практической работы студенты должны знать: порядок оформления кассовых операций; уметь: выписывать кассовые ордера, составлять отчет кассира, отчет по расходованию подотчетных сумм.