Учет денежных средств и расчетов задание по бухгалтерскому учету

6.1 Приходный кассовый ордер (ф. № КО-1)

6.2 Расходный кассовый ордер (ф. № КО-2)

6.3 Кассовая книга (ф. № КО-4)

6.4 Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. № КО-3)

Составить вышеуказанные первичные документы на поступление и расходование денежных средств в кассе ООО «Колос» за 11 января 2007г. (нумерация приходных ордеров начинается с № 51, расходных – с № 27) на основании следующих данных:

а) поступили денежные средства с текущего счета в банке по чеку № 3222617 для выплаты аванса рабочим и служащим 81 179 грн., на командировочные – 1000 грн., на хозяйственные нужды – 500 грн. Всего – 82 679 грн.;

б) принято в кассу от завхоза Николаенко И. Н. остаток неизрасходованных подотчетных сумм – 370 грн.;

в) принято в кассу от работника ООО Кросовского В. И. за автоуслуги – 70 грн.;

г) выплачен из кассы по платежной ведомости № 3 аванс рабочим и служащим в сумме – 80 480 грн.;

д) внесено из кассы в банк по квитанции № 106732 в погашение кредита работника предприятия 1500 грн.;

е) выплачена из кассы депонентская задолженность по оплате труда работнику предприятия Фролову И. И. в сумме 94 грн.;

ж) выплачена материальная помощь работнику Иванову В. Ф. за счет фонда материального поощрения в сумме 450 грн.

Записать в кассовую книгу остаток средств на начало дня в сумме 265 грн. и кассовые документы за 11 января 2007г., определить остаток на конец дня и составить отчет кассира.

6.5 Платежное требование-поручение

Составить платежное поручение № 264 по следующим данным:

3 августа 2007г. перечислено с расчетного счета ООО «Колос» (текущий счет № 26004040301020 в «Ощадном банке» г. Симферополь, МФО 354693, код ЕДРПОУ 356752) АО «Нефтепродукт» (текущий счет № 28002000135006 в банке «Надра» г. Симферополь, МФО 354671, код ЕДРПОУ 325728) за полученные нефтепродукты в соответствии со счетом-фактурой № 765от 2 августа – 66 059,90 грн.

6.6 Заявление на аккредитив

Составить заявление на открытие аккредитива № 12 от 20 марта 2007г. в г. Белая Церковь Киевской области в Белоцерковском отделении банка «ПроКредитБанк» (МФО 378341) для расчетов с базой материально-технического снабжения за поставку сельскохозяйственных машини инструментов. Оплата проводится на основании счетов-фактур и приемно-сдаточных документов, без акцепта. Срок аккредитива 25 дней, сумма – 28 000 грн.

6.7 Реестр чеков

Документ не заполняется, но прилагается в качестве образца и должен быть описан в дневнике.

6.8 Авансовый отчет (ф. 286)

Главный агроном ООО Федоренко Н. П. после возвращения с совещания, которое состоялось в г. Киеве в Министерства агропромышленного комплекса, подал 15 февраля 2007г. авансовый отчет №1 по расходам на командировку. В соответствии с командировочным удостоверением он отбыл из ООО «Колос» 4 февраля, прибыл в г. Киев 5 февраля, выбыл из г. Киева 13 февраля Расходы на проезд до Киева и обратно составили 140 грн. плюс 20 грн. на оплату постельного белья. Кроме того, оплачены междугородние телефонные разговоры с ООО на сумму 10 грн. (квитанция переговорного пункта в г. Киеве № 6784 от 5.02.2007г.); магазину «Канцтовары» за бланки бухгалтерского учета – 20 грн. (товарный чек № 117 от 6.02.2007г.), гостиницы «Украина» за проживание с 5 по 13 февраля (8 суток) по 150 грн. за сутки, всего 1200 грн. Федоренко Н. П. получил в подотчет 2000 грн. Отчет утвержден 15 февраля.

6.10 Счет-фактура (ф. № 868)

На основании данных задачи № 3.5 и указанных далее, составить счет-фактуру № 765 от 2 августа 2007г., на приобретение нефтепродуктов согласно договору № 125-1 у Симферопольского АО «Нефтепродукт». Счет-фактуру подписали директор АО «Нефтепродукт» Ильченко А. Ф., главный бухгалтер АО Афанасьева А. Н.

Задания по теме: Учет денежных средств и расчетов с подотчетными лицами

Задание 1:

Составьте приходный кассовый ордер № 195 от 1 февраля на получение оплаты за путевки от туриста Талиповой А.Р. в сумме 2350 грн. Принял кассир фирмы «Мечта» Коротенко В.А.

Задание 2:

Составьте расходный кассовый ордер № 235 от 1 февраля на выдачу в подотчет зам. директора Зоричевой Н.А. на командировочные расходы 1300 грн. Основание - приказ директора фирмы Буянова А.Я. от 01.02. т.г. № 35.

Деньги выданы на основании паспорта Зоричевой Н.А. Данные паспорта: серия ЕА № 28734568, выдан 20.12.2003 г. Центральным РО Симферопольского ГУ МВД Украины в Крыму.

Задание 3:

Составьте отчет кассира за 01 февраля на основании следующих операций.

Примечание: последние номера в отчете кассира за 31 января: ПКО - №194, РКО - №234. Отчет проверен гл. бухгалтером Ерохиной В.Н.

Методические рекомендации:

Остаток на начало дня записывается в колонку «Приход» и в эту же колонку - все поступления в кассу. Выдача денег заносится в колонку «Расход».

Остаток на конец дня определяют: остаток на начало дня + приход - расход.

Задание 4:

Определите сумму командировочных расходов (без составления отчета) по следующим данным:

Определите перерасход или остаток выданного аванса.

Методические указания:

При расчете командировочных определяют сумму суточных, квартирных (проживание) и проездных. Бронирование включается в сумму расходов. Суточные считаются: день отъезда и день приезда – за 2 дня. Сумма суточных по Украине – в пределах норм действующего законодательства.

Оформление выводов по выполнению практической работы № 3.

В результате выполнения практической работы студенты должны знать: порядок оформления кассовых операций; уметь: выписывать кассовые ордера, составлять отчет кассира, отчет по расходованию подотчетных сумм.

Добавить комментарий