Завдання: Заповнити окремі графи деяких форм фінансовї звітності згідно з умовами наведених задач.
Задача 1: Скласти баланс підприємства згідно з даними, наведеними в таблиці 1.
Таблиця 1.
ВИХІДНІ ДАНІ ЗА ВАРІАНТАМИ
Найменування господарських засобів і джерл їхнього утворення |
Сума, грн. |
||||
Варіанти |
|||||
А-Ж |
З-М |
Н-П |
Р-С |
Т-Я |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1.Основні засоби (фонди) |
520000 |
686380 |
910000 |
528000 |
850000 |
2.Знос ОЗ |
20000 |
10000 |
30000 |
23000 |
35000 |
3.Сировина і матеріали |
18000 |
15000 |
13000 |
- |
25000 |
4.Статутний капітал |
532000 |
720000 |
902360 |
522170 |
853470 |
5.Поточний рахунок |
15000 |
17400 |
16300 |
19600 |
25000 |
6.Заборгованість постачальникам |
1900 |
1800 |
7000 |
5000 |
6400 |
7.Паливо |
2100 |
- |
- |
3500 |
2400 |
8.Малоцінні та швидкозношувані предмети |
2700 |
5200 |
2100 |
- |
- |
9.Заборгованість за короткостроковими позиками |
3200 |
1900 |
3300 |
1900 |
2700 |
10.Борг підзвітних осіб |
100 |
150 |
130 |
110 |
- |
11.Запасні частини |
1200 |
800 |
900 |
2000 |
1600 |
12.Заборгованість робітникам щодо заробітної плати |
4000 |
6300 |
5700 |
5900 |
5300 |
13.Незавершене виробництво |
300 |
2000 |
4000 |
4100 |
3600 |
14.Заборгованісь перед фондами соціального страхування |
400 |
630 |
570 |
590 |
530 |
15.Товари |
4000 |
- |
3500 |
- |
2000 |
16.Каса |
200 |
100 |
300 |
150 |
300 |
17.Готова продукція |
5200 |
4100 |
5100 |
4500 |
4400 |
18.Заборгованість різних дебіторів |
- |
18000 |
300 |
- |
400 |
19.Орендовані ОЗ (фонди |
- |
500 |
- |
700 |
- |
20.Нерозподілений прибуток |
7000 |
9000 |
4700 |
4100 |
6300 |
21.Додатковий капітал |
300 |
- |
2000 |
- |
5000 |
Задача 2: На підставі даних, наведених у таблиці 2., заповнити звіт про фінансові резултати за поточний період та проаналізувати склад доходів та витрат за розділом 1 „Фінансовий результат”.
Таблиця 2.
Показники |
Сума, грн. |
||||
Варіанти |
|||||
А-Ж |
З-М |
Н-П |
Р-С |
Т-Я |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1.Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
12000 |
9000 |
57000 |
30000 |
72000 |
2.Податок на додану вартість |
? |
? |
? |
? |
? |
3.Собівартість пеалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
5000 |
4000 |
20000 |
10000 |
30000 |
4.Інші фінансові витрати, у тому числі ПДВ |
3000 |
900 |
6000 |
3000 |
6000 |
5.Інші фінансові доходи |
- |
2000 |
1000 |
5000 |
2000 |
6.Перераховано Пенсійному фонду 3% від вартості реалізованого автомобіля |
300 |
360 |
600 |
420 |
540 |
Задача 3: Згідно з даними розрахунково-платіжної відомості підприємства за місяць сума нарахувань та утримань складає (табл. 3):
Таблиця 3.
Зміст господарської операції |
Варіанти |
||||
А-Ж |
З-М |
Н-П |
Р-С |
Т-Я |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Заробітна плата: |
|||||
.1Пацівникам основного виробництва |
15340 |
20320 |
10200 |
18400 |
20100 |
.2Загальновиробничому персоналу |
10200 |
16100 |
12400 |
12115 |
9800 |
.3Працівникам, які виконували мкханізовані і кінно-ручні роботи у рослинництві, тваринництві, допоміжних і промислових виробництвах |
8400 |
10200 |
8200 |
9200 |
5400 |
.4Адміністративному персоналу |
6200 |
10100 |
4200 |
10352 |
10284 |
.5Премії працівникам основного виробництва |
1200 |
2000 |
500 |
1000 |
600 |
.6Премії загальновиробничому персоналу |
2000 |
1500 |
800 |
400 |
1000 |
.7Доплата за роботу в понаднормовий час |
620 |
1200 |
900 |
700 |
- |
.8Працівникам з виправлення браку |
- |
440 |
- |
- |
200 |
.9Оплата чергових відпусток з резервного фонду |
4000 |
5000 |
2000 |
3000 |
1500 |
.10Оплата листів непрацездатності робітникам на строк до 5 днів |
3500 |
4200 |
2200 |
3800 |
100 |
Утримання податку з доходів фізичних осіб |
3800 |
4200 |
1200 |
3400 |
3200 |
Утримання за виконавчими листами |
600 |
300 |
240 |
- |
- |
Утримання за товари, куплені в кредит |
540 |
1200 |
120 |
250 |
- |
Виплачено аванс за першу половину місяця |
12030 |
16500 |
12200 |
15000 |
- |
Виплачено матеріальну допомогу робітникам піприємства |
12030 |
16500 |
12200 |
15000 |
- |
Утримано до Пенсійного фонду 2% |
? |
? |
? |
? |
? |
Утримання до Фонду соціального страхування на випадок безробіття 0,5% |
? |
? |
? |
? |
? |
Утримання до Фонду соціального страхування на випадок безробіття 1% |
? |
? |
? |
? |
? |
Відрахування до: |
|||||
.1Пенсійного фонду 31,8% |
? |
? |
? |
? |
? |
.2Фонду соціального страхування на випадок безробіття 1,3% |
? |
? |
? |
? |
? |
.3Фонду соціального страхування з тимчасової непрацездатності 2,9% |
? |
? |
? |
? |
? |
.4Фонду соціального страхування від нещасного випадку 1,3% |
? |
? |
? |
? |
? |
Завдання „а” до задачі 3:
За даними, наведеними в таблиці 3:
1) скласти записи в синтетичному обліку;
2) розрахувати суми внесків у розрізі нарахуваньта відрахувань до Пенсійного фонду, Фонду соціального страхування з тимчасової непрацездатності, Фонду соціального страхування на випадок безробіття та Фонду соціального страхування від нещасного випадку;
3) заповнити існуючі форми звітності, які потрібно здавати до Пенсійного фонду, Фонду соціального страхування з тимчасової непрацездатності, Фонду соціального страхування на випадок безробіття та Фонду соціального страхування від нещасного випадку.
Завдання „б” до задачі 3:
На підприємстві за грудень було здійснено господарські операції. Сальдо за рахунками на 01.01.2006 р. Показано в табл. 4, а господарські операції за грудень 2005 року в табл. 5.
Необхідно скласти фінансову звітність за квартал: Баланс та звіт про фінансові результати; річний звіт – Звіт про рух грошових коштів та звіт про власний капітал, Примітки до річної звітності.
Таблиця 4.
Номер рахунку |
Найменування рахунка |
Залишки для варіантів, грн. |
||||
А-Ж |
З-М |
Н-П |
Р-С |
Т-Я |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
10 |
Основні фонди |
758000 |
757000 |
756000 |
755000 |
754000 |
131 |
Знос основних фондів |
92000 |
75700 |
92100 |
92300 |
91800 |
15 |
Капітальні інвестиції |
100 |
200 |
300 |
400 |
200 |
20 |
Сировина і матеріали |
1800 |
1900 |
2000 |
1800 |
1900 |
203 |
Паливо |
700 |
710 |
720 |
730 |
740 |
22 |
Малоцінні та швидкозношувані предмети |
4400 |
710 |
4000 |
3800 |
4400 |
23 |
Виробництво |
3200 |
2100 |
3200 |
3050 |
3300 |
36 |
Розрахунки з покупцями |
1000 |
1050 |
1010 |
1020 |
1030 |
30 |
Каса |
300 |
400 |
600 |
800 |
300 |
31 |
Поточний рахунок |
91400 |
91700 |
89600 |
94650 |
91000 |
631 |
Розрахунки з постачальниками і підрядниками |
400 |
4010 |
600 |
400 |
500 |
662 |
Розрахунки з депонентами |
30 |
40 |
50 |
60 |
30 |
652 |
Розрахунки за соціальним страхуванням |
200 |
300 |
400 |
200 |
300 |
661 |
Розрахунки за заробітною платою |
2200 |
4200 |
2000 |
1300 |
2190 |
377 |
Розрахунки з робітниками за спец. одяг |
800 |
850 |
830 |
840 |
800 |
64 |
Розрахунки з бюджетом |
- |
- |
- |
- |
- |
40 |
Статутний капітал |
760000 |
759000 |
758000 |
757600 |
756000 |
42 |
Додатковий капітал |
600 |
7000 |
800 |
900 |
600 |
44 |
Нерозподілений прибуток минулих років |
6270 |
6370 |
4310 |
9330 |
6250 |
Таблиця 5.
Дата |
Господарські операції |
Сума, грн. |
Кореспонденція рахунків |
Подат. облік (визначити валові доходи чи валові витрати) |
|
Дт |
Кт |
||||
1.12 |
Надійшов на поточний рахунок аванс в рахунок майбутніх доходів від реалізації продукції |
150000 |
|||
2.12 |
Безоплатно отримано ОЗ за справедливою вартістю |
4000 |
|||
3.12 |
Нарахована амортизація з вартості ОЗ (для податкового обліку залишкова вартість: група 1 (1,25%) група 2 (6,25%) група 3 (3,75%)) |
9000 320000 52000 387000 |
|||
4.12 |
Реалізовано верстат: Первісна вартість Знос Пред’явлено рахунок покупцю Відображено ПДВ Списано залишкову вартість на витрати виробництва Визначити фінансовий результат: у бухгалтерському обліку та у податковому обліку (для податкового обліку підсумок по групі 2 – 52000 грн.) |
30000 12000 36000 6000 18000 ? |
|||
10.12 |
Надійшли грошові кошти за реалізований верстат |
36000 |
|||
11.12 |
Ліквідовано об’єкт ОЗ: Первісна вартість Знос Витрати на ліквідацію: Вартість палива Заробітна плата робітників Нарахування на заробітну плату (31,8%+2,9%+1,3%+1,3%) Оприбутковано матеріали, отримані від ліквідації об’єкта ОЗ Визначити фінансовий результат |
2000 2000 300 50 ? 600 ? |
|||
12.12 |
Списано матеріали на ремонт будинку. Ремонт виконано господарським методом |
2000 |
|||
19.12 |
Нарахована заробітна плата: Працівникам зайнятим у виробництві; Робітнику, якій виконував капітальний ремонт будинку; Адміністративним працівникам |
22000 12000 11900 |
|||
19.12 |
Нараховані внески щодо фонду оплати праці: Пенсійний фонд31,8% Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності 2,9% Органи соціального страхування на випадок безробіття 1,3% Органи соціального страхування від нещасного випадку 1,3% |
? ? ? ? |
|||
19.12 |
Утримано внески із заробітної плати працівників до: Пенсійний фонд (2,0)% Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності (1,0%) Органи соціального страхування на випадок безробіття (0,5%) Податок з доходів фізичних осіб (13%) Суми на користь третіх осіб Суми на погашення заборгованості з спец. одяг |
680 340 170 4265 1500 2140 |
|||
20.12 |
Списано фактичні витрати на виконаний господарським способом капітальний ремонт будинку |
? |
|||
21.12 |
Отримано від постачальників матеріали, у тому числі ПДВ. Оприбутковані матеріали Відображено податковий кредит |
1200 1000 200 |
|||
23.12 |
Матеріали зі складу передані в виробництво |
600 |
|||
23.12 |
Відображено вартість МБП, переданих у виробництво |
400 |
|||
03.01 |
Отримано в касу кошти для виплати заробітної плати |
24904 |
|||
03.01 |
Виплачено заробітну плату працівникам |
23500 |
|||
05.01 |
Депонується вчасно не затребувана заробітна плата |
? |
|||
05.01 |
Суму депонованої заробітної плати здано до банку |
? |
|||
27.12 |
Перераховано з поточного рахунка: Постачальникам за отримані раніше матеріали Податки до бюджету Органам соціального страхування Заборгованість на користь третіх осіб |
1200 490 1000 1500 |
|||
27.12 |
Пред’явлено рахунок за реалізацію готової продукції |
220000 |
|||
29.12 |
Надійшли грошові кошти на поточний рахунок за реалізацію готової продукції з урахуванням авансу |
? |
|||
30.12 |
Визначено фінансовий результат від господарської діяльності |
? |