Задачи по теме Учёт, аудит и анализ в банках
ЗАДАЧА №1
1. Составить бухгалтерские проводки по операциям
2. Определить пропущенные суммы
3. Определить остаток денежных средств в кассе на конец дня (остаток на начало дня – 75 000 грн)
|
№ |
Содержание операций |
Д |
К |
Сумма |
|
1 |
В кассу банка оприходована выручка, которая сдана клиентом МП «Мир» |
1001 |
2602 |
8500 |
|
2 |
Из кассы банка по чеку выданы денежные средства МП «Мир» для выплаты з/пл |
2602 |
1001 |
19500 |
|
3 |
Привлечен депозит сроком на 6 месяцев по ставке 40% |
1001 |
2630 |
27000 |
|
4 |
Начислены проценты по депозиту |
7041 |
2630 |
5400 |
|
5 |
Выданы денежные средства на заработную плату работникам |
3652 |
1001 |
27000 |
|
6 |
Выдан аванс на командировку |
3650 |
1001 |
350 |
|
7 |
Получены денежные средства и оприходованы в кассу от физического лица |
1001 |
2622 |
16000 |
|
8 |
Выдан краткосрочный кредит физическому лицу на внутренние нужды на 6 месяцев по ставке 56% |
2062 |
1001 |
21000 |
|
9 |
Комиссионное вознаграждение банку |
2062 |
6111 |
80 |
|
10 |
Начислены проценты по кредиту |
2062 |
3600 |
5880 |
|
11 |
По результатам ревизии обнаружена недостача денежных средств |
3552 |
1001 |
70 |
РЕШЕНИЕ
1. Начислены проценты по депозиту:
I=p*i*n/T,
где: I – сумма процентов за период у n дней;
p – сумма номинала депозита;
i – номинальная процентная ставка (в сотых долях);
n – количество дней;
T – максимальное количество дней в году по условиям договора.
2. Начислены проценты по кредиту:
Сумма процентов = сумма кредита * факт. к-во дней использ. * % ставка/фактич. к-во дней в году * 100%
Остаток денежных средств в кассе на конец дня:
Задача 2
Балансовая стоимость ПК, который передаётся в лизинг составляет 3000 грн. Стоимость лизинга 3200 грн. Срок лизинга 4 года, процентная ставка лизинга 8%. Цена приобретения после окончания срока лизинга 0 грн. Составить таблицу лизинговых платежей, определить вид лизинга, отразить сумму амортизации и отразить операции в учёте. Срок полезного использования 6 лет.
РЕШЕНИЕ
1. Определим вид лизинга.
4/6*100% = 66,6% - финансовый лизинг.
2. Определим сумму будущих лизинговых платежей:
1/k*(1-(1/(1+k)^n))
где: k – процентная ставка;
n – период лизинга
k = 3,3087.
3. Рассчитаем сумму лизинговых платежей в конце года:
Ст-сть лизинга/k = 3200/3000=967 грн.
4. Рассчитаем сумму расходов с процентами:
967*4=3868 грн.
5. Рассчитаем сумму процентов, которые будут уплачены за 4 года:
3868-3200=668грн.
|
Год |
Сумма платежей |
Сумма процентов |
Сумма уменьшенных обязательств |
Сумма обязательств |
|
3200 |
||||
|
1. |
967 |
256 |
711 |
2489 |
|
2. |
967 |
199 |
758 |
1731 |
|
3. |
967 |
138 |
829 |
903 |
|
4. |
967 |
72 |
895 |
7,3 |
|
Всего |
3868 |
668 |
3200 |
- |
6. Отразим сумму амортизации:
3000/6 = 500грн. 500*4=2000грн.
7. Отразим операции в учёте:
1. Приобретено ПК в лизинг:
Д 1525 К 4400 – 3200 грн.
2. Начислены проценты:
Д 1528 К 6018 – 668 грн.
3. Оплачены проценты:
Д 2600 К 1528 – 668 грн.
4. Начислена амортизация:
Д 7423 К 4409 – 2000грн.
