Баланс, счета и двойная запись - задания по бухгалтерскому учету

Задания по бухгалтерскому учету - Баланс, счета и двойная запись как основные методические приёмы бухгалтерского учёта.

Задание 1

Необходимо: на основе данных для выполнения заполнить пропущенные графы в таблице следующего вида.

Данные для выполнения:

*№ п/п*	Активы	Обязательства	*Капитал*
1	2	3	4
1	12500	1800	?
2	28000	4900	?
3	16300	?	12500
4	19600	?	16450
5	?	6300	19200
6	?	11650	39750

Задание 2

Необходимо: на основе данных для выполнения задания составить баланс ООО «Кентавр».

Данные для выполнения:

1) производственные запасы – 500грн., 2) основные средства – 5000грн., 3) готовая продукция – 200грн., 4) нераспределённая прибыль – 1250грн., 5) нематериальные активы – 1500грн., 6) касса – 30грн., 7) расчёты с разными дебиторами – 300грн., 8) уставный капитал – 5030грн., 9) краткосрочные займы – 500грн., 10) расчёты по оплате труда – 750грн..

Задание 4

Необходимо:

а) на основе данных для выполнения задания отнести приведенные статьи к активу или пассиву баланса;

б) определить величину долгосрочного займа банка и величину собственного капитала предприятия.

Данные для выполнения:

*№ п/п*	*Название статьи*	*Сумма, грн.*
1	2	3
1	2	3
1	Расчёты по оплате труда	3000
2	Расчёты с поставщиками	600
3	Сырьё и материалы	8000
4	Основные средства	35800
5	Уставный капитал	25000
6	Расчёты с кредиторами	400
7	Касса	150
8	Текущий счёт в национальной валюте	15200
9	Прибыль предприятия	38000
10	Производство	2000
11	Готовая продукция	9000
12	Долгосрочный кредит банка	?

Задание 5

Необходимо:

а) на основе данных для выполнения задания сгруппировать хозяйственные средства ООО «Грант» на необоротные и оборотные, а источники их формирования – на источники собственных и привлечённых средств;

б) составить баланс ООО «Грант».

Данные для выполнения:

*№ п/п*	Название статьи	*Сумма, грн.*
1	2	3
2	Уставный капитал	11600
3	Незавершённое производство	10256
4	Долгосрочные кредиты банка	10000
5	Готовая продукция	12000
6	Дебиторская задолженность по расчётам с бюджетом	5000
7	Текущие финансовые инвестиции	10400
8	Задолженность по оплате труда	3200
9	Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги	3800
10	Паевой капитал	40000
11	Целевое финансирование	10000
12	Краткосрочные кредиты банков	2080
13	Остаточная стоимость необоротных активов	19000
14	Товары	6650
15	Другие долгосрочные обязательства	480
16	Дебиторская задолженность	6910
17	МБП	1200
18	Другие необоротные малоценные активы	8000
19	Производственные запасы	1744

Задание 6

Необходимо:

а) составить начальный и конечный балансы ОАО «Союз»;

б) анализируя изменения по каждой статье, описать собственное видение операций, которые происходили на предприятии на протяжении отчётного периода.

Условия для выполнения:

*№ п/п*	Хозяйственные средства и их источники	*На нач.(грн)*	*На кон.(грн)*
1	Сырьё и материалы	880	980
2	Основные средства	65000	66500
3	Расчёты с поставщиками	1800	1000
4	Дебиторская задолженность	600	300
5	Незавершённое производство	300	100
6	Задолженность перед органами социального страхования	200	150
7	Средства на текущем счёте в банке	18000	28000
8	Топливо	180	450
9	Готовая продукция	600	1000
10	Нераспределённая прибыль	15000	28000
11	Краткосрочные кредиты	900	1300
12	Касса	400	380
13	Уставный капитал	53700	55000
14	Дополнительный капитал	3000	4500
15	Нематериальные активы	3200	3800
16	МБП	850	280
17	Долгосрочные займы	14750	12000
18	Расчёты по оплате труда	1100	470
19	Товары	440	630

Задание 7

Необходимо:

- записать результаты приведенных ниже хозяйственных операций в таблицу, используя «+» для обозначения увеличения и (-) – для обозначения уменьшения величин в бухгалтерском балансе.

Данные для выполнения:

*№ п/п*	Содержание хозяйственной операции	Влияние на
*№ п/п*	Содержание хозяйственной операции	Активы	Обязательства	*Капитал*
1	Внесено собственником топливо на 200грн. в уставный капитал
2	Банк «Аваль» предоставил кредит в размере 1000грн.
3	Оплачено наличностью 800грн. кредиторам за оборудование
4	Погашены обязательства перед бюджетом по налогу на прибыль
5	Приобретены товары на сумму 1500грн. с оплатой с текущего счёта
6	С текущего счёта погашена задолженность перед поставщиком за материалы в сумме 190грн.
7	Материалы в сумме 5000грн., которые находятся на складе предприятия, возвращены поставщику
8	Получены деньги в кассу с текущего счёта для выплаты заработной платы в сумме 2000грн.
9	Получен кредит в размере 15000грн. и зачислен на текущий счёт
10	Погашен с текущего счёта кредит банка
11	Приобретено оборудование в кредит

Задание 8

Необходимо:

- определить тип хозяйственной операции;

- определить как эти хозяйственные операции повлияют на статьи баланса.

Данные для выполнения:

*№ п/п*	Содержание хозяйственной операции	*Сумма, грн.*
1	Отпущены со склада материалы в производство	10100
2	Приобретён станок у фирмы «Алекс»	5000
3	Оприходованы запасы, приобретённые подотчётным лицом за денежные средства	350
4	С текущего счёта средства поступили в кассу предприятия	17600
5	Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия	1550
6	Погашена с текущего счёта задолженность перед поставщиком	13500
7	Внесен учредителем автомобиль в счёт пополнения уставного капитала	10000
8	Приобретены на торговой базе «Рубин» товары для перепродажи	7400
9	С текущего счёта перечислены средства кредиторам в погашение задолженности	2360
10	Начислена заработная плата работникам основного производства	12500
11	Возвращены из цеха производства на склад неиспользованные материалы	35000
12	Выданы из кассы денежные средства подотчётному лицу на хозяйственные нужды	400
13	Погашена с текущего счёта задолженность перед поставщиками	30000
14	Погашена с текущего счёта задолженность перед бюджетом	15000
15	Оприходована на склад готовая продукция, изготовленная в цехах производства	100000
16	Зачислен на текущий счёт кредит банка	20000
17	Израсходованы подотчётным лицом средства на хозяйственные нужды	50
18	В кассу предприятия возвращен остаток неиспользованной подотчётной суммы	20
19	Принят к оплате счёт поставщика за материалы	2000

Задание 9

Необходимо:

- определить размер уставного капитала предприятия «Кипарис»;

- поясните какие изменения в балансе вызвали приведенные ниже хозяйственные операции;

- составить баланс предприятия «Кипарис» после осуществленных приведенных ниже хозяйственных операций.

Данные для выполнения:

1) в бухгалтерском балансе предприятия «Кипарис» по состоянию на 28.02.03г. отражены такие статьи: заём у фирмы «Альфа» - 2100грн.; кредиторы – 1000грн.; оборудование – 2500грн.; транспортные средства – 4300грн.; запас товаров – 4050грн.; дебиторы – 3880грн.; средства на счёте в банке – 6550грн.; наличность в кассе – 150грн.

2) на протяжении марта предприятием «Кипарис» были осуществлены следующие хозяйственные операции:

- приобретены товары в кредит на сумму 900грн.;

- один из дебиторов возвратил 220грн. наличными;

- приобретено оборудование на 1100грн. с оплатой с текущего счёта;

- частично погашен долг по займу перед фирмой «Альфа» в сумме 2000грн.;

- переданы со склада материалы на сумму 500грн. в цех для производства;

- начислена заработная плата работникам производства в сумме 900грн.;

- из кассы выданы средства подотчётному лицу на хозяйственные нужды в размере 100грн.;

- выплачена заработная плата работникам в сумме 900грн.

Задание 10

Необходимо:

1) вычислить валюту баланса ООО «Союз» по состоянию на 28.02.03;

2) определить, к какому типу относится каждая из приведенных ниже хозяйственных операций;

3) указать, какое влияние имела соответствующая операция на статьи и валюту баланса;

4) по результатам отражения хозяйственных операций составить баланс ООО «Союз» состоянием на 31.03.03г.;

5) выполнение задания оформить в таблице следующего вида:

*№ п/п*	Содержание *хозяйственной* *операции*	Изменения в балансе				Тип*и зменений*	*Сумма, грн.*
		Актив		*Пассив*
		+	-	+	-
1	2	3	4	5	6	7	8

Данные для выполнения:

Баланс ООО «Союз» по состоянию на 28.02.03г.

Актив	*Сумма, грн.*	*Пассив*	*Сумма, грн.*
1	2	3	4
Основные средства	15000	Уставный капитал	20000
Сырьё и материалы	800	Нераспределённая прибыль	5000
Товары	1200	Краткосрочные займы	1000
Касса	450	Расчёты по оплате труда	600
Счета в банках	10000	Расчёты с поставщиками	850
Расчёты с разными дебиторами	300	Расчёты с прочими кредиторами	300
Итого	?	Итого	?

Хозяйственные операции ООО «Союз» за март:

1) на склад предприятия поступили материалы от поставщика – 1000грн.;

2) поступили средства на текущий счёт от дебиторов в погашение задолженности – 300грн;

3) погашена задолженность перед поставщиком за счёт краткосрочного кредита банка – 850грн.

4) поступили в кассу средства с текущего счёта для выплаты заработной платы – 700грн.;

5) выдана из кассы заработная плата – 600грн.

Задание 11

Необходимо:

а) открыть счета бухгалтерского учёта;

б) пояснить с экономической точки зрения, начальный остаток записывается в дебет или кредит счёта.

Данные для выполнения:

1) основные средства – 256350грн.; 2) материалы – 18690грн.; 3) прибыль – 13490грн.; 4) резервный капитал – 1860грн.; 5) касса – 300грн.; 6) расчёты с подотчётными лицами – 1370грн.; 7) расчёты с участниками – 1670грн.; 8) расчёты с покупателями – 2140грн.; 9) расчёта с поставщиками – 5380грн..

Задание 12

Необходимо:

а) определить корреспондирующие счета для каждой операции;

б) записать соответствующие коды счетов для каждой операции (первая операция показана в качестве примера).

*№ п/п*	*Содержание хозяйственной операции*	Дебет	Кредит
1.	Из кассы предприятия выплачена заработная плата работникам предприятия	66	30
2.	Получен кредит банка и зачислен на текущий счёт предприятия
3.	Внесено собственником предприятия денежные средства на текущий счёт в качестве пополнения уставного капитала
4.	Оприходованы материалы, поступившие от поставщика
5.	Получена наличность в кассу с текущего счёта
6.	Отпущены со склада материалы в цех основного производства
7.	Из кассы выданы денежные средства подотчётному лицу на хозяйственные нужды
8.	Перечислены проценты за кредит
9.	Погашена задолженность перед поставщиком за поступившие от него материалы
10.	Приобретены материалы подотчётным лицом
11.	Возвращены в кассу предприятия неиспользованные подотчётные суммы
12.	Оплачены с текущего счёта налоги в бюджет
13.	Оприходована на складе готовая продукция, поступившая из основного производства
14.	Возвращены из производства на склад материалы
15.	На текущий счёт поступили средства от покупателей
16.	Получен вексель от покупателя за отгруженную в его адрес продукцию
17.	Выдан вексель поставщику за поступившие от него материалы

Задание 13

Необходимо:

а) открыть счета синтетического и аналитического учёта и записать на них остатки на 28 февраля этого года на основе приведенных ниже данных;

б) составить бухгалтерские проводки по приведенным хозяйственным операциям за март;

в) сделать соответствующие записи на счетах синтетического и аналитического учёта, подсчитать обороты и вывести остатки на 31-е марта текущего года;

г) по данным счетов составить оборотные ведомости по аналитическим счетам за март;

д) составить оборотный баланс по счетам синтетического учёта за март;

е) составить баланс предприятия «Заря» на 31-е марта текущего года.

Данные для выполнения:

Баланс предприятия «Заря» по состоянию на 28-е февраля

Актив	*Сумма, грн.*	*Пассив*	*Сумма, грн.*
Основные средства (10)	45000	Уставный капитал (40)	76000
Сырьё и материалы (201)	30000	Дополнительный капитал (42)	2000
Касса (30)	20	Нераспределённая прибыль (44)	4000
Счета в банках (31)	12000	Расчёты по оплате труда (66)	4000
Расчёты с подотчётными лицами (372)	20	Расчёты с поставщиками и подрядчиками (63)	1040
Итого	87040	Итого	87040

Ведомость остатков по субсчёту 201 «Сырьё и материалы» на 28-е февраля

*№ п/п*	Наименование материала	*Единица измерения*	Количество	*Цена, грн.*	*Сумма,грн.*
1.	Медь	т.	30	800	24000
2.	Сталь	т.	80	75	6000
	Итого				30000

Ведомость остатков по субсчёту 372 «Расчёты с подотчётными лицами» на 28-е февраля

*№ п/п*	Должность, фамилия и инициалы подотчётного лица	*Сумма,грн.*
1.	Заведующая хозяйством Ткаченко Т.О.	20
	Итого	20

Ведомость остатков по счёту 63 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» на 28-е февраля

*№ п/п*	Название поставщика	*Сумма,грн.*
1.	Завод «Металлург»	1040
	Итого	1040

Реестр хозяйственных операций предприятия «Заря» за март

*№ опер.*	*Первичный документ и содержание хозяйственной операции*	*Сумма, грн.*
*№ опер.*		*частичная*	*общая*
1	2	3	4
1.	Авансовый отчёт №20. Израсходованы зав. хозяйством денежные средства на нужды производства		17
2.	Лимитно-заборная карта №12 Отпущено в производство: -медь 5т по цене 800грн. -сталь 10т по цене 75грн.	? ?	?
3.	Приходный ордер Оприходована на склад от завода «Металлург» латунь 10т по цене 900грн.		?
4.	Платёжное поручение №61, выписка банка Перечислены средства в погашение задолженности заводу «Металлург»		1040
5.	Приходный кассовый ордер №59 Принят в кассу остаток неиспользованной подотчётной суммы от зав. хозяйством Ткаченко Т.О.		34
6.	Приходный ордер №57, счёт №576 Череповецкого металлургического завода. Оприходована на склад сталь 30т по цене 75грн.		?
7.	Приходный кассовый ордер №60, чек №6171 Получено с текущего счёта в кассу: -на выплату премий рабочим и административному персоналу; -на хозяйственные нужды	1000 20	1020
8.	Лимитно-заборная карта №13. Отпущена для нужд производства латунь 3т по цене 900грн.		?

Задание 15

Необходимо:

а) открыть на основе приведенных ниже данных счета синтетического и аналитического учёта на 30-е апреля текущего года;

б) записать в журнал приведенные ниже хозяйственные операции, указать корреспонденцию счетов по каждой из них, сделать соответствующие записи на счетах синтетического и аналитического учёта;

в) подсчитать итог по журналу операций, обороты по счетам синтетического и аналитического учёта за май, определить по каждому счёту сальдо на 31-е мая текущего года;

г) составить оборотный баланс и оборотные ведомости по счетам аналитического учёта за май;

д) составить баланс предприятия «Кипарис» по состоянию на 31-е мая текущего года.

Данные для выполнения:

Баланс предприятия «Кипарис» на 30-е апреля.

Актив	*Сумма, грн.*	*Пассив*	*Сумма, грн.*
Основные средства (10)	1400	Уставный капитал (40)	4676
Сырьё и материалы (201)	4040	Расчёты с поставщиками и подрядчиками (63)	1200
Производство (23)	126
Счета в банках (31)	310
Итого	5876	Итого	5876

Ведомость остатков по субсчёту 201 «Сырьё и материалы» на 30-е апреля.

№ п/п	Наименование материала	Единица из*мерен.*	Количество	Цена, грн.	Сумма, *грн.*
1.	Ткань	м	100	8.00	800.00
2.	Доски	куб. м	60	50.00	3000.00
3.	Лак	л	30	8.00	240.00
	Итого				4040.00

Ведомость остатков по счёту 63 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» на 30-е апреля.

*№ п/п*	*Название поставщика*	*Сумма, грн.*
1.	Магазин «Ткани»	800.00
2.	Фирма «Орион»	400.00
	Итого	1200.00

Реестр хозяйственных операций предприятия «Кипарис» за май текущего года.

№ опер.

Первичный документ и содержание хозяйственной операции

Сумма, грн.

Счёт-фактура №110, приходный ордер №26.

Оприходованы на склад материалы от магазина «Ткани»:

-ткань 30м по цене 8.00грн.;

-нитки 20кат. по цене 1.00грн.

Счёт-фактура №129, приходный ордер №27.

Оприходованы на склад материалы от фирмы «Орион»:

-доски 40 куб. м по цене 50.00грн.;

-лак 20л по цене 8.00грн.

Накладная №151.

Отпущены на нужды основного производства материалы:

-ткань 60м;

-доски 30 куб. м

Платёжные поручения №15, 16, выписка банка.

Погашена частично задолженность перед:

-магазином «Ткани»;

-фирмой «Орион»

700.00

600.00