Задания по бухгалтерскому учету - Баланс, счета и двойная запись как основные методические приёмы бухгалтерского учёта.
Задание 1
Необходимо: на основе данных для выполнения заполнить пропущенные графы в таблице следующего вида.
Данные для выполнения:
№ п/п |
Активы |
Обязательства |
Капитал |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
12500 |
1800 |
? |
2 |
28000 |
4900 |
? |
3 |
16300 |
? |
12500 |
4 |
19600 |
? |
16450 |
5 |
? |
6300 |
19200 |
6 |
? |
11650 |
39750 |
Задание 2
Необходимо: на основе данных для выполнения задания составить баланс ООО «Кентавр».
Данные для выполнения:
1) производственные запасы – 500грн., 2) основные средства – 5000грн., 3) готовая продукция – 200грн., 4) нераспределённая прибыль – 1250грн., 5) нематериальные активы – 1500грн., 6) касса – 30грн., 7) расчёты с разными дебиторами – 300грн., 8) уставный капитал – 5030грн., 9) краткосрочные займы – 500грн., 10) расчёты по оплате труда – 750грн..
Задание 4
Необходимо:
а) на основе данных для выполнения задания отнести приведенные статьи к активу или пассиву баланса;
б) определить величину долгосрочного займа банка и величину собственного капитала предприятия.
Данные для выполнения:
№ п/п |
Название статьи |
Сумма, грн. |
1 |
2 |
3 |
1 |
2 |
3 |
1 |
Расчёты по оплате труда |
3000 |
2 |
Расчёты с поставщиками |
600 |
3 |
Сырьё и материалы |
8000 |
4 |
Основные средства |
35800 |
5 |
Уставный капитал |
25000 |
6 |
Расчёты с кредиторами |
400 |
7 |
Касса |
150 |
8 |
Текущий счёт в национальной валюте |
15200 |
9 |
Прибыль предприятия |
38000 |
10 |
Производство |
2000 |
11 |
Готовая продукция |
9000 |
12 |
Долгосрочный кредит банка |
? |
Задание 5
Необходимо:
а) на основе данных для выполнения задания сгруппировать хозяйственные средства ООО «Грант» на необоротные и оборотные, а источники их формирования – на источники собственных и привлечённых средств;
б) составить баланс ООО «Грант».
Данные для выполнения:
№ п/п |
Название статьи |
Сумма, грн. |
1 |
2 |
3 |
2 |
Уставный капитал |
11600 |
3 |
Незавершённое производство |
10256 |
4 |
Долгосрочные кредиты банка |
10000 |
5 |
Готовая продукция |
12000 |
6 |
Дебиторская задолженность по расчётам с бюджетом |
5000 |
7 |
Текущие финансовые инвестиции |
10400 |
8 |
Задолженность по оплате труда |
3200 |
9 |
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги |
3800 |
10 |
Паевой капитал |
40000 |
11 |
Целевое финансирование |
10000 |
12 |
Краткосрочные кредиты банков |
2080 |
13 |
Остаточная стоимость необоротных активов |
19000 |
14 |
Товары |
6650 |
15 |
Другие долгосрочные обязательства |
480 |
16 |
Дебиторская задолженность |
6910 |
17 |
МБП |
1200 |
18 |
Другие необоротные малоценные активы |
8000 |
19 |
Производственные запасы |
1744 |
Задание 6
Необходимо:
а) составить начальный и конечный балансы ОАО «Союз»;
б) анализируя изменения по каждой статье, описать собственное видение операций, которые происходили на предприятии на протяжении отчётного периода.
Условия для выполнения:
№ п/п |
Хозяйственные средства и их источники |
На нач.(грн) |
На кон.(грн) |
1 |
Сырьё и материалы |
880 |
980 |
2 |
Основные средства |
65000 |
66500 |
3 |
Расчёты с поставщиками |
1800 |
1000 |
4 |
Дебиторская задолженность |
600 |
300 |
5 |
Незавершённое производство |
300 |
100 |
6 |
Задолженность перед органами социального страхования |
200 |
150 |
7 |
Средства на текущем счёте в банке |
18000 |
28000 |
8 |
Топливо |
180 |
450 |
9 |
Готовая продукция |
600 |
1000 |
10 |
Нераспределённая прибыль |
15000 |
28000 |
11 |
Краткосрочные кредиты |
900 |
1300 |
12 |
Касса |
400 |
380 |
13 |
Уставный капитал |
53700 |
55000 |
14 |
Дополнительный капитал |
3000 |
4500 |
15 |
Нематериальные активы |
3200 |
3800 |
16 |
МБП |
850 |
280 |
17 |
Долгосрочные займы |
14750 |
12000 |
18 |
Расчёты по оплате труда |
1100 |
470 |
19 |
Товары |
440 |
630 |
Задание 7
Необходимо:
- записать результаты приведенных ниже хозяйственных операций в таблицу, используя «+» для обозначения увеличения и (-) – для обозначения уменьшения величин в бухгалтерском балансе.
Данные для выполнения:
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Влияние на |
||
Активы |
Обязательства |
Капитал |
||
1 |
Внесено собственником топливо на 200грн. в уставный капитал |
|||
2 |
Банк «Аваль» предоставил кредит в размере 1000грн. |
|||
3 |
Оплачено наличностью 800грн. кредиторам за оборудование |
|||
4 |
Погашены обязательства перед бюджетом по налогу на прибыль |
|||
5 |
Приобретены товары на сумму 1500грн. с оплатой с текущего счёта |
|||
6 |
С текущего счёта погашена задолженность перед поставщиком за материалы в сумме 190грн. |
|||
7 |
Материалы в сумме 5000грн., которые находятся на складе предприятия, возвращены поставщику |
|||
8 |
Получены деньги в кассу с текущего счёта для выплаты заработной платы в сумме 2000грн. |
|||
9 |
Получен кредит в размере 15000грн. и зачислен на текущий счёт |
|||
10 |
Погашен с текущего счёта кредит банка |
|||
11 |
Приобретено оборудование в кредит |
Задание 8
Необходимо:
- определить тип хозяйственной операции;
- определить как эти хозяйственные операции повлияют на статьи баланса.
Данные для выполнения:
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, грн. |
1 |
Отпущены со склада материалы в производство |
10100 |
2 |
Приобретён станок у фирмы «Алекс» |
5000 |
3 |
Оприходованы запасы, приобретённые подотчётным лицом за денежные средства |
350 |
4 |
С текущего счёта средства поступили в кассу предприятия |
17600 |
5 |
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия |
1550 |
6 |
Погашена с текущего счёта задолженность перед поставщиком |
13500 |
7 |
Внесен учредителем автомобиль в счёт пополнения уставного капитала |
10000 |
8 |
Приобретены на торговой базе «Рубин» товары для перепродажи |
7400 |
9 |
С текущего счёта перечислены средства кредиторам в погашение задолженности |
2360 |
10 |
Начислена заработная плата работникам основного производства |
12500 |
11 |
Возвращены из цеха производства на склад неиспользованные материалы |
35000 |
12 |
Выданы из кассы денежные средства подотчётному лицу на хозяйственные нужды |
400 |
13 |
Погашена с текущего счёта задолженность перед поставщиками |
30000 |
14 |
Погашена с текущего счёта задолженность перед бюджетом |
15000 |
15 |
Оприходована на склад готовая продукция, изготовленная в цехах производства |
100000 |
16 |
Зачислен на текущий счёт кредит банка |
20000 |
17 |
Израсходованы подотчётным лицом средства на хозяйственные нужды |
50 |
18 |
В кассу предприятия возвращен остаток неиспользованной подотчётной суммы |
20 |
19 |
Принят к оплате счёт поставщика за материалы |
2000 |
Задание 9
Необходимо:
- определить размер уставного капитала предприятия «Кипарис»;
- поясните какие изменения в балансе вызвали приведенные ниже хозяйственные операции;
- составить баланс предприятия «Кипарис» после осуществленных приведенных ниже хозяйственных операций.
Данные для выполнения:
1) в бухгалтерском балансе предприятия «Кипарис» по состоянию на 28.02.03г. отражены такие статьи: заём у фирмы «Альфа» - 2100грн.; кредиторы – 1000грн.; оборудование – 2500грн.; транспортные средства – 4300грн.; запас товаров – 4050грн.; дебиторы – 3880грн.; средства на счёте в банке – 6550грн.; наличность в кассе – 150грн.
2) на протяжении марта предприятием «Кипарис» были осуществлены следующие хозяйственные операции:
- приобретены товары в кредит на сумму 900грн.;
- один из дебиторов возвратил 220грн. наличными;
- приобретено оборудование на 1100грн. с оплатой с текущего счёта;
- частично погашен долг по займу перед фирмой «Альфа» в сумме 2000грн.;
- переданы со склада материалы на сумму 500грн. в цех для производства;
- начислена заработная плата работникам производства в сумме 900грн.;
- из кассы выданы средства подотчётному лицу на хозяйственные нужды в размере 100грн.;
- выплачена заработная плата работникам в сумме 900грн.
Задание 10
Необходимо:
1) вычислить валюту баланса ООО «Союз» по состоянию на 28.02.03;
2) определить, к какому типу относится каждая из приведенных ниже хозяйственных операций;
3) указать, какое влияние имела соответствующая операция на статьи и валюту баланса;
4) по результатам отражения хозяйственных операций составить баланс ООО «Союз» состоянием на 31.03.03г.;
5) выполнение задания оформить в таблице следующего вида:
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Изменения в балансе |
Типи зменений |
Сумма, грн. |
|||
Актив |
Пассив |
||||||
+ |
- |
+ |
- |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Данные для выполнения:
Баланс ООО «Союз» по состоянию на 28.02.03г.
Актив |
Сумма, грн. |
Пассив |
Сумма, грн. |
1 |
2 |
3 |
4 |
Основные средства |
15000 |
Уставный капитал |
20000 |
Сырьё и материалы |
800 |
Нераспределённая прибыль |
5000 |
Товары |
1200 |
Краткосрочные займы |
1000 |
Касса |
450 |
Расчёты по оплате труда |
600 |
Счета в банках |
10000 |
Расчёты с поставщиками |
850 |
Расчёты с разными дебиторами |
300 |
Расчёты с прочими кредиторами |
300 |
Итого |
? |
Итого |
? |
Хозяйственные операции ООО «Союз» за март:
1) на склад предприятия поступили материалы от поставщика – 1000грн.;
2) поступили средства на текущий счёт от дебиторов в погашение задолженности – 300грн;
3) погашена задолженность перед поставщиком за счёт краткосрочного кредита банка – 850грн.
4) поступили в кассу средства с текущего счёта для выплаты заработной платы – 700грн.;
5) выдана из кассы заработная плата – 600грн.
Задание 11
Необходимо:
а) открыть счета бухгалтерского учёта;
б) пояснить с экономической точки зрения, начальный остаток записывается в дебет или кредит счёта.
Данные для выполнения:
1) основные средства – 256350грн.; 2) материалы – 18690грн.; 3) прибыль – 13490грн.; 4) резервный капитал – 1860грн.; 5) касса – 300грн.; 6) расчёты с подотчётными лицами – 1370грн.; 7) расчёты с участниками – 1670грн.; 8) расчёты с покупателями – 2140грн.; 9) расчёта с поставщиками – 5380грн..
Задание 12
Необходимо:
а) определить корреспондирующие счета для каждой операции;
б) записать соответствующие коды счетов для каждой операции (первая операция показана в качестве примера).
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
1. |
Из кассы предприятия выплачена заработная плата работникам предприятия |
66 |
30 |
2. |
Получен кредит банка и зачислен на текущий счёт предприятия |
||
3. |
Внесено собственником предприятия денежные средства на текущий счёт в качестве пополнения уставного капитала |
||
4. |
Оприходованы материалы, поступившие от поставщика |
||
5. |
Получена наличность в кассу с текущего счёта |
||
6. |
Отпущены со склада материалы в цех основного производства |
||
7. |
Из кассы выданы денежные средства подотчётному лицу на хозяйственные нужды |
||
8. |
Перечислены проценты за кредит |
||
9. |
Погашена задолженность перед поставщиком за поступившие от него материалы |
||
10. |
Приобретены материалы подотчётным лицом |
||
11. |
Возвращены в кассу предприятия неиспользованные подотчётные суммы |
||
12. |
Оплачены с текущего счёта налоги в бюджет |
||
13. |
Оприходована на складе готовая продукция, поступившая из основного производства |
||
14. |
Возвращены из производства на склад материалы |
||
15. |
На текущий счёт поступили средства от покупателей |
||
16. |
Получен вексель от покупателя за отгруженную в его адрес продукцию |
||
17. |
Выдан вексель поставщику за поступившие от него материалы |
Задание 13
Необходимо:
а) открыть счета синтетического и аналитического учёта и записать на них остатки на 28 февраля этого года на основе приведенных ниже данных;
б) составить бухгалтерские проводки по приведенным хозяйственным операциям за март;
в) сделать соответствующие записи на счетах синтетического и аналитического учёта, подсчитать обороты и вывести остатки на 31-е марта текущего года;
г) по данным счетов составить оборотные ведомости по аналитическим счетам за март;
д) составить оборотный баланс по счетам синтетического учёта за март;
е) составить баланс предприятия «Заря» на 31-е марта текущего года.
Данные для выполнения:
Баланс предприятия «Заря» по состоянию на 28-е февраля
Актив |
Сумма, грн. |
Пассив |
Сумма, грн. |
Основные средства (10) |
45000 |
Уставный капитал (40) |
76000 |
Сырьё и материалы (201) |
30000 |
Дополнительный капитал (42) |
2000 |
Касса (30) |
20 |
Нераспределённая прибыль (44) |
4000 |
Счета в банках (31) |
12000 |
Расчёты по оплате труда (66) |
4000 |
Расчёты с подотчётными лицами (372) |
20 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками (63) |
1040 |
Итого |
87040 |
Итого |
87040 |
Ведомость остатков по субсчёту 201 «Сырьё и материалы» на 28-е февраля
№ п/п |
Наименование материала |
Единица измерения |
Количество |
Цена, грн. |
Сумма,грн. |
1. |
Медь |
т. |
30 |
800 |
24000 |
2. |
Сталь |
т. |
80 |
75 |
6000 |
Итого |
30000 |
Ведомость остатков по субсчёту 372 «Расчёты с подотчётными лицами» на 28-е февраля
№ п/п |
Должность, фамилия и инициалы подотчётного лица |
Сумма,грн. |
1. |
Заведующая хозяйством Ткаченко Т.О. |
20 |
Итого |
20 |
Ведомость остатков по счёту 63 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» на 28-е февраля
№ п/п |
Название поставщика |
Сумма,грн. |
1. |
Завод «Металлург» |
1040 |
Итого |
1040 |
Реестр хозяйственных операций предприятия «Заря» за март
№ опер. |
Первичный документ и содержание хозяйственной операции |
Сумма, грн. |
|
частичная |
общая |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1. |
Авансовый отчёт №20. Израсходованы зав. хозяйством денежные средства на нужды производства |
17 |
|
2. |
Лимитно-заборная карта №12 Отпущено в производство: -медь 5т по цене 800грн. -сталь 10т по цене 75грн. |
? ? |
? |
3. |
Приходный ордер Оприходована на склад от завода «Металлург» латунь 10т по цене 900грн. |
? |
|
4. |
Платёжное поручение №61, выписка банка Перечислены средства в погашение задолженности заводу «Металлург» |
1040 |
|
5. |
Приходный кассовый ордер №59 Принят в кассу остаток неиспользованной подотчётной суммы от зав. хозяйством Ткаченко Т.О. |
34 |
|
6. |
Приходный ордер №57, счёт №576 Череповецкого металлургического завода. Оприходована на склад сталь 30т по цене 75грн. |
? |
|
7. |
Приходный кассовый ордер №60, чек №6171 Получено с текущего счёта в кассу: -на выплату премий рабочим и административному персоналу; -на хозяйственные нужды |
1000 20 |
1020 |
8. |
Лимитно-заборная карта №13. Отпущена для нужд производства латунь 3т по цене 900грн. |
? |
Задание 15
Необходимо:
а) открыть на основе приведенных ниже данных счета синтетического и аналитического учёта на 30-е апреля текущего года;
б) записать в журнал приведенные ниже хозяйственные операции, указать корреспонденцию счетов по каждой из них, сделать соответствующие записи на счетах синтетического и аналитического учёта;
в) подсчитать итог по журналу операций, обороты по счетам синтетического и аналитического учёта за май, определить по каждому счёту сальдо на 31-е мая текущего года;
г) составить оборотный баланс и оборотные ведомости по счетам аналитического учёта за май;
д) составить баланс предприятия «Кипарис» по состоянию на 31-е мая текущего года.
Данные для выполнения:
Баланс предприятия «Кипарис» на 30-е апреля.
Актив |
Сумма, грн. |
Пассив |
Сумма, грн. |
Основные средства (10) |
1400 |
Уставный капитал (40) |
4676 |
Сырьё и материалы (201) |
4040 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками (63) |
1200 |
Производство (23) |
126 |
||
Счета в банках (31) |
310 |
||
Итого |
5876 |
Итого |
5876 |
Ведомость остатков по субсчёту 201 «Сырьё и материалы» на 30-е апреля.
№ п/п |
Наименование материала |
Единица измерен. |
Количество |
Цена, грн. |
Сумма, грн. |
1. |
Ткань |
м |
100 |
8.00 |
800.00 |
2. |
Доски |
куб. м |
60 |
50.00 |
3000.00 |
3. |
Лак |
л |
30 |
8.00 |
240.00 |
|
Итого |
|
|
|
4040.00 |
Ведомость остатков по счёту 63 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» на 30-е апреля.
№ п/п |
Название поставщика |
Сумма, грн. |
1. |
Магазин «Ткани» |
800.00 |
2. |
Фирма «Орион» |
400.00 |
Итого |
1200.00 |
Реестр хозяйственных операций предприятия «Кипарис» за май текущего года.
№ опер. |
Первичный документ и содержание хозяйственной операции |
Сумма, грн. |
1. |
Счёт-фактура №110, приходный ордер №26. Оприходованы на склад материалы от магазина «Ткани»: -ткань 30м по цене 8.00грн.; -нитки 20кат. по цене 1.00грн. |
? ? |
2. |
Счёт-фактура №129, приходный ордер №27. Оприходованы на склад материалы от фирмы «Орион»: -доски 40 куб. м по цене 50.00грн.; -лак 20л по цене 8.00грн. |
? ? |
3. |
Накладная №151. Отпущены на нужды основного производства материалы: -ткань 60м; -доски 30 куб. м |
? ? |
4. |
Платёжные поручения №15, 16, выписка банка. Погашена частично задолженность перед: -магазином «Ткани»; -фирмой «Орион» |
700.00 600.00 |