Задача по выполнению плана - пример

Используя разные методы экономического анализа (сравнение, графический, табличный и др.), проанализируйте выполнение плана и определите задачи на будущий период.

Таблица 1 – Данные о производстве овощей открытой почвы, т

Решение задачи

1.  Проведем анализ выполнения плана за первые три месяца.

Для расчета производных показателей используем следующие формулы:

а) абсолютное изменение

где Qф – фактический объем производства овощей,

Qпл - плановый объем производства овощей.

б) коэффициент выполнения плана, выраженный в процентах

в) относительное изменение

Результаты расчетов производных показателей представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ выполнения плана по объему производства овощей за первые три месяца

Данные таблицы 2 показывают, что в целом по предприятию план по объему производства овощей перевыполнен на 2,64% (102,64 – 100) или на 68 т, что положительно характеризует деятельность предприятия.

При этом план по объему производства таких овощей, как капуста (ранняя), капуста (поздняя), огурцы, томаты и морковь, перевыполнен и в наибольшей степени перевыполнение плана наблюдается по объему производства томатов – на 6,64% (106,64 – 100) или на 27 т. Однако план по объему производства лука недовыполнен на 2,64% (97,36 – 100) или на 14 т.

Проведем графическую интерпретацию результатов анализа (см. рисунок 1, рисунок 2).

Рисунок 1 – Выполнение плана за первые три месяца

Рисунок 2 – Коэффициент выполнения плана за первые три месяца

2.  Сравним плановые и уточненные значения бизнес-плана по производству овощей на последние 3 месяца.

Для этого рассчитаем следующие производные показатели:

а)  план на последние три месяца

где – бизнес-план по производству овощей на 6 месяцев

– план за первые три месяца

б)  уточненное значение бизнес-плана на последние три месяца

где – бизнес-план по производству овощей на 6 месяцев

– фактическое значение объема производства овощей за первые три месяца

в)  абсолютное изменение

г)  коэффициент сравнения

д)  относительное изменение

Результаты расчетов производных показателей представлены в таблице 3.

Таблица 3 – Сравнительный анализ планового и уточненного значения бизнес-плана на последние три месяца

Данные таблицы 3 показывают, что в целом по предприятию уточненное значение бизнес-плана по производству овощей на вторые три месяца заметно превышает плановое – на 3,20% (96,80 – 100) или на 68 т. Наиболее обоснованным является плановое значение бизнес-плана по производству капусты (поздней), заметно меньше– на 2,44% (97,56 – 100) или на 10 т., а также по производству лука, заметно превышает плановое – на 2,44% (102,44 – 100) или на 14 т. В то же время наиболее необоснованным является плановое значение бизнес-плана по производству томатов, уточненное значение бизнес-плана значительно меньше планового – на 12,17% (87,83 – 100) или на 27 т.

Проведем графическую интерпретацию результатов анализа (см. рисунки 3, 4)

Рисунок 3 – Плановое и уточненное значения бизнес-плана по производству овощей на последние 3 месяца

Рисунок 4 – Коэффициент сравнения планового и уточненного значений бизнес-плана

Добавить комментарий