Задача по выполнению плана - пример

Используя разные методы экономического анализа (сравнение, графический, табличный и др.), проанализируйте выполнение плана и определите задачи на будущий период.

Таблица 1 – Данные о производстве овощей открытой почвы, т

Вид овощей	Бизнес-план на 6 мес.	План на 3 мес.	Фактически получено за 3 мес.
1. Капуста (ранняя)	900	514	524
2. Капуста (поздняя)	834	437	446
3. Огурцы	514	322	340
4. Томаты	632	409	437
5. Морковь	745	378	396
6. Лук	1071	514	501

Решение задачи

1.  Проведем анализ выполнения плана за первые три месяца.

Для расчета производных показателей используем следующие формулы:

а) абсолютное изменение

где Qф – фактический объем производства овощей,

Qпл - плановый объем производства овощей.

б) коэффициент выполнения плана, выраженный в процентах

в) относительное изменение

Результаты расчетов производных показателей представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ выполнения плана по объему производства овощей за первые три месяца

Вид овощей	Объем производства овощей, т		Абсолютное изменение, т	Коэффициент выполнения плана, %	Относительное изменение, %
	План	Факт
1.Капуста (ранняя)	514	524	10	101,89	1,89
2.Капуста (поздняя)	437	446	10	102,22	2,22
3.Огурцы	322	340	17	105,42	5,42
4.Томаты	409	437	27	106,64	6,64
5.Морковь	378	396	17	104,62	4,62
6.Лук	514	501	-14	97,36	-2,64
Итого	2574	2642	68	102,64	2,64

Данные таблицы 2 показывают, что в целом по предприятию план по объему производства овощей перевыполнен на 2,64% (102,64 – 100) или на 68 т, что положительно характеризует деятельность предприятия.

При этом план по объему производства таких овощей, как капуста (ранняя), капуста (поздняя), огурцы, томаты и морковь, перевыполнен и в наибольшей степени перевыполнение плана наблюдается по объему производства томатов – на 6,64% (106,64 – 100) или на 27 т. Однако план по объему производства лука недовыполнен на 2,64% (97,36 – 100) или на 14 т.

Проведем графическую интерпретацию результатов анализа (см. рисунок 1, рисунок 2).

Рисунок 1 – Выполнение плана за первые три месяца

Рисунок 2 – Коэффициент выполнения плана за первые три месяца

2.  Сравним плановые и уточненные значения бизнес-плана по производству овощей на последние 3 месяца.

Для этого рассчитаем следующие производные показатели:

а)  план на последние три месяца

где – бизнес-план по производству овощей на 6 месяцев

– план за первые три месяца

б)  уточненное значение бизнес-плана на последние три месяца

где – бизнес-план по производству овощей на 6 месяцев

– фактическое значение объема производства овощей за первые три месяца

в)  абсолютное изменение

г)  коэффициент сравнения

д)  относительное изменение

Результаты расчетов производных показателей представлены в таблице 3.

Таблица 3 – Сравнительный анализ планового и уточненного значения бизнес-плана на последние три месяца

Вид овощей	Объем производства, т					Абсолютное изменение, т	Коэффициент сравнения, %	Относительное изменение, %
	Бизнес-план на 6 мес.	На первые 3 мес.		На вторые 3 мес.
		план	факт	план	уточненный
Капуста (ранняя)	900	514	524	386	376	-10	97,49	-2,51
Капуста (поздняя)	834	437	446	398	388	-10	97,56	-2,44
Огурцы	514	322	340	192	175	-17	90,91	-9,09
Томаты	632	409	437	223	196	-27	87,83	-12,17
Морковь	745	378	396	367	349	-17	95,24	-4,76
Лук	1071	514	501	557	570	14	102,44	2,44
Итого	4697	2574	2642	2122	2054	-68	96,80	-3,20

Данные таблицы 3 показывают, что в целом по предприятию уточненное значение бизнес-плана по производству овощей на вторые три месяца заметно превышает плановое – на 3,20% (96,80 – 100) или на 68 т. Наиболее обоснованным является плановое значение бизнес-плана по производству капусты (поздней), заметно меньше– на 2,44% (97,56 – 100) или на 10 т., а также по производству лука, заметно превышает плановое – на 2,44% (102,44 – 100) или на 14 т. В то же время наиболее необоснованным является плановое значение бизнес-плана по производству томатов, уточненное значение бизнес-плана значительно меньше планового – на 12,17% (87,83 – 100) или на 27 т.

Проведем графическую интерпретацию результатов анализа (см. рисунки 3, 4)

Рисунок 3 – Плановое и уточненное значения бизнес-плана по производству овощей на последние 3 месяца

Рисунок 4 – Коэффициент сравнения планового и уточненного значений бизнес-плана

Добавить комментарий

Имя (обязательное)

E-Mail (обязательное)

Подписаться на уведомления о новых комментариях

Обновить

Отправить

Отменить