Задача по выполнению плана - пример
Используя разные методы экономического анализа (сравнение, графический, табличный и др.), проанализируйте выполнение плана и определите задачи на будущий период.
Таблица 1 – Данные о производстве овощей открытой почвы, т
Вид овощей |
Бизнес-план на 6 мес. |
План на 3 мес. |
Фактически получено за 3 мес. |
1. Капуста (ранняя) |
900 |
514 |
524 |
2. Капуста (поздняя) |
834 |
437 |
446 |
3. Огурцы |
514 |
322 |
340 |
4. Томаты |
632 |
409 |
437 |
5. Морковь |
745 |
378 |
396 |
6. Лук |
1071 |
514 |
501 |
Решение задачи
1. Проведем анализ выполнения плана за первые три месяца.
Для расчета производных показателей используем следующие формулы:
а) абсолютное изменение
где Qф – фактический объем производства овощей,
Qпл - плановый объем производства овощей.
б) коэффициент выполнения плана, выраженный в процентах
в) относительное изменение
Результаты расчетов производных показателей представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Анализ выполнения плана по объему производства овощей за первые три месяца
Вид овощей |
Объем производства овощей, т |
Абсолютное изменение, т |
Коэффициент выполнения плана, % |
Относительное изменение, % |
|
План |
Факт |
||||
1.Капуста (ранняя) |
514 |
524 |
10 |
101,89 |
1,89 |
2.Капуста (поздняя) |
437 |
446 |
10 |
102,22 |
2,22 |
3.Огурцы |
322 |
340 |
17 |
105,42 |
5,42 |
4.Томаты |
409 |
437 |
27 |
106,64 |
6,64 |
5.Морковь |
378 |
396 |
17 |
104,62 |
4,62 |
6.Лук |
514 |
501 |
-14 |
97,36 |
-2,64 |
Итого |
2574 |
2642 |
68 |
102,64 |
2,64 |
Данные таблицы 2 показывают, что в целом по предприятию план по объему производства овощей перевыполнен на 2,64% (102,64 – 100) или на 68 т, что положительно характеризует деятельность предприятия.
При этом план по объему производства таких овощей, как капуста (ранняя), капуста (поздняя), огурцы, томаты и морковь, перевыполнен и в наибольшей степени перевыполнение плана наблюдается по объему производства томатов – на 6,64% (106,64 – 100) или на 27 т. Однако план по объему производства лука недовыполнен на 2,64% (97,36 – 100) или на 14 т.
Проведем графическую интерпретацию результатов анализа (см. рисунок 1, рисунок 2).
Рисунок 1 – Выполнение плана за первые три месяца
Рисунок 2 – Коэффициент выполнения плана за первые три месяца
2. Сравним плановые и уточненные значения бизнес-плана по производству овощей на последние 3 месяца.
Для этого рассчитаем следующие производные показатели:
а) план на последние три месяца
где – бизнес-план по производству овощей на 6 месяцев
– план за первые три месяца
б) уточненное значение бизнес-плана на последние три месяца
где – бизнес-план по производству овощей на 6 месяцев
– фактическое значение объема производства овощей за первые три месяца
в) абсолютное изменение
г) коэффициент сравнения
д) относительное изменение
Результаты расчетов производных показателей представлены в таблице 3.
Таблица 3 – Сравнительный анализ планового и уточненного значения бизнес-плана на последние три месяца
Вид овощей |
Объем производства, т |
Абсолютное изменение, т |
Коэффициент сравнения, % |
Относительное изменение, % |
||||
Бизнес-план на 6 мес. |
На первые 3 мес. |
На вторые 3 мес. |
||||||
план |
факт |
план |
уточненный |
|||||
|
900 |
514 |
524 |
386 |
376 |
-10 |
97,49 |
-2,51 |
|
834 |
437 |
446 |
398 |
388 |
-10 |
97,56 |
-2,44 |
|
514 |
322 |
340 |
192 |
175 |
-17 |
90,91 |
-9,09 |
|
632 |
409 |
437 |
223 |
196 |
-27 |
87,83 |
-12,17 |
|
745 |
378 |
396 |
367 |
349 |
-17 |
95,24 |
-4,76 |
|
1071 |
514 |
501 |
557 |
570 |
14 |
102,44 |
2,44 |
Итого |
4697 |
2574 |
2642 |
2122 |
2054 |
-68 |
96,80 |
-3,20 |
Данные таблицы 3 показывают, что в целом по предприятию уточненное значение бизнес-плана по производству овощей на вторые три месяца заметно превышает плановое – на 3,20% (96,80 – 100) или на 68 т. Наиболее обоснованным является плановое значение бизнес-плана по производству капусты (поздней), заметно меньше– на 2,44% (97,56 – 100) или на 10 т., а также по производству лука, заметно превышает плановое – на 2,44% (102,44 – 100) или на 14 т. В то же время наиболее необоснованным является плановое значение бизнес-плана по производству томатов, уточненное значение бизнес-плана значительно меньше планового – на 12,17% (87,83 – 100) или на 27 т.
Проведем графическую интерпретацию результатов анализа (см. рисунки 3, 4)
Рисунок 3 – Плановое и уточненное значения бизнес-плана по производству овощей на последние 3 месяца
Рисунок 4 – Коэффициент сравнения планового и уточненного значений бизнес-плана