Налоги и налогообложение
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Рейтинг 4.00 (1 Голос)

Задачи по доходам физических лиц с решением

Задача по доходам физлиц.

Определить сумму налога на доходы физических лиц. Заполнить форму 1ДФ. Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно. Описать календарь налога на доходы физических лиц граждан.

Исходные данные: Иванова Евгения Петровна работает эксплуататором в АП «Агрогаз» ОКПО 00211144, индивидуальный налоговый номер – 1788502706. она мать двоих детей, разведена, ее доход за март 2005г. представлен в таблице 1.

 Таблица 1 – Исходные данные задачи

Наименование дохода

 

1. Алименты

600

2. Основная з/плата

400

3. Дополнительная з/плата

100

 

Решение задачи.

1. Определим налогооблагаемый доход:

400 + 100 = 500 грн.

2. Произведем удержания в фонды социального страхования:

-пенсионный фонд:

500 * 0,5% / 100% = 2,5 грн.

-фонд социального страхования на случай временной утраты трудоспособности:

500 * 0,5 % / 100% = 2,5 грн.

-фонд социального страхования на случай безработицы:

500 * 0,5 % / 100% = 2,5 грн.

3. Рассчитаем налог с доходов физических лиц:

Так как Иванова Евгения Петровна является матерью двоих детей, возрастом до 18 лет, разведенной, то к ней применяется социальная льгота в размере 150% от общей льготы на каждого ребенка.

(500 – 2,5 – 2,5 – 2,5 – 300 – 300) * 15 % = - 16,13 грн

Таким образом, так как налогооблагаемый доход меньше сумму удержаний, то НДФЛ не удерживается.

 Сроки и периодичность предоставления в налоговые органы:

Декларация предоставляется ежеквартально, в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала (п. 19.2 Закона №889, пп.4.1.4 Закона №2181, Приказ №451).

Уплата производится в день получения дохода.

Задача по НДФЛ с решением дополнительные

Проведите годовой перерасчет НДФЛ на предприятии по результатам прошлого года. За год работником были получены следующие виды доходов:

Период

Зарплата

Премии

Натур­оплата

Ценные подарки

Расходы на авто (дополнит, благо)

Расходы предпр. на аренду жилья

Алименты

январь

2000

500

     

1000

500

февраль

2000

       

1000

500

март

1000

   

100

 

100

500

апрель

1000

 

120

   

100

500

май

1500

         

700

июнь

1500

         

700

июль

1500

100

       

700

август

2000

 

1000

     

700

сентябрь

2000

       

1000

600

октябрь

2000

         

600

ноябрь

3000

         

600

декабрь

4000

100

   

500

 

600

Условие 1. В октябре в семье работницы появился третий ребенок, т. о. семья стала считаться многодетной, имеющей троих детей до 18 лет. Правом на декретный отпуск воспользовался муж работницы. Данные расчетов сведите в таблицу 1.

Условие 2. В прошлом году работница уплатила 8000 грн за заочное обучение мужа в ВУЗе и 1000 грн. - на операцию свекрови. Все документы об оплате выписаны на имя работницы. В этом же году она выиграла в лотерею 1000 грн, НДФЛ оплачен в момент получения выиграша. Произведите перерасчет НДФЛ в случае, если работница подала до 1 апреля декларацию о доходах в налоговую службу и претендует на налоговый кредит.

Решение задачи.

1)  Доходы работника без отчислений в фонды:

·  Январь: 2000 +500 = 2500 грн.

·  Февраль: 2000 грн.

·  Март: 1000 грн.

·  Апрель: 1000 + 120 : 0,85 = 1141,18 грн.

·  Май: 1500 грн.

·  Июнь: 1500 грн.

·  Июль: 1500 + 100 = 1600 грн.

·  Август: 2000 + 1000 : 0,85 = 2176,47 грн.

·  Сентябрь: 2000 грн.

·  Октябрь: 2000 грн.

·  Ноябрь: 3000 грн.

·  Декабрь: 4000 + 100 = 4100 грн.

Таблица 1.

Период

От какой суммы доходов делаются отчисления в фонды

Какова сумма налогообла­гаемого дохода?

Сумма отчислений в Пенсионный фонд

Сумма отчислений в соцстрах на случ. врем, потери труд.

Сумма отчислений в фонд страх, на случ. безработицы

Имеется ли право на налог, соц. льготу, ее размер

Сумма НДФЛ

январь

2500

3500

50

25

15

 

511,5

февраль

2000

3000

40

20

12

 

439,2

март

1000

1200

20

10

6

434,5

109,43

апрель

1141,18

1241,18

22,82

11,41

6,85

 

180,02

май

1500

1500

30

15

9

 

216,9

июнь

1500

1500

30

15

9

 

216,9

июль

1600

1600

32

16

9,6

 

231,36

август

3176,47

3176,47

63,53

31,76

19,06

 

459,32

сентябрь

2000

3000

40

20

12

 

439,2

октябрь

2000

2000

40

20

12

1955,25

 

ноябрь

3000

3000

60

30

18

1955,25

140,51

декабрь

4100

4600

82

41

24,6

 

667,85

всего

25517,65

29317,65

         

среднее

   

42,53

21,26

10,63

325,88

3612,2

·  Фактическая сумма НДФЛ в среднем за месяц:

3612,2 : 12 = 301,2 грн.

·  Сумма налогооблагаемого дохода в среднем за месяц:

29317,65 :12 = 2443,14 грн.

·  Суммы доходов для отчислений в фонды в среднем за месяц:

25517,65 : 12 = 2126,47 грн.

2)  Перерасчет НДФЛ в налоговую с учетом условия 1:

(2443,14 - 42,53 - 21,26 - 10,63 - 325,88) 151 = 306,43 грн.

306,43 * 12 = 3677,11 грн.

3677,11 - 3612,2 = 64,91 грн.

3)  Перерасчет НДФЛ в налоговую с учетом условия 2:

29317,65 – 8000 – 1000 = 20317,65 грн.

20317,65 : 12 = 1693,14 грн.

(1693,14 - 42,53 - 21,26 - 10,63 - 325,88) 15 = 193,93 грн.

193,93 * 12 = 2327,16

3612,2 - 2327,16 = 1285,04 грн.

Задача по НДФЛ с решением - 4.0 out of 5 based on 1 vote

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Google