Налоги и налогообложение
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Рейтинг 5.00 (1 Голос)

Задачи по налогам НДС

На основании нижеприведенных операций ООО "Днепр" с 1 октября по 31 октября следует заполнить налоговые накладные, реестр выданных и полученных налоговых накладных и налоговую декларацию по НДС.

Исходные данные задачи по НДС

Дата

Содержание операции

Кол-во

Ед. изм.

Цена за ед., грн.

Сумма без НДС, грн

Сумма НДС, грн.

1

2

3

4

5

6

7

8

1.

01.10

Частному предпринимателю В. Н. Петрову, зарегистрированному в качестве плательщика НДС , реализованы товары (оплата за наличный расчет):

-  Гвозди

-  клей

-  краска

2

5

25

ящ.

бан.

бан.

22,00

6,00

8,40

40,00

25,00

175,00

8,00

5,00

35,00

2.

01.10

Конечным потребителям (физическим лицам ), по данным кассового отчета, реализованы товары (за наличный расчет):

-  облагаемые НДС (по ставке 20%)

-  освобожденные от уплаты НДС

-

-

-

-

-

-

10240,00

3000,00

2048,00

0,00

3.

08.10

Обществу ООО "Орель" перечислены денежные средства за бензин моторный, полученный 08.10.

1000

л

1

1000,00

200,00

4.

19.10

Обществу ООО "Ант" перечислена предоплата за транспортные услуги по доставке товаров, освобожденных от налогообложения

-

-

-

1800

300

5.

20.10

От ООО "Волга" (Россия) получены сумки женские. Таможенная стоимость с учетом таможенного сбора и пошлины - 12000 грн. НДС уплачен при таможенном оформлении товаров в сумме 2400 грн.

-

-

-

12000,00

2400,00

6.

21.10

По экспортному контракту в адрес фирмы "Дон" отгружены костюмы (мужские), оплата за которые получена 20.10

-

-

-

2000,00

0,00

7.

22.10

Фирме "Сима" отгружен товар (оплата за него поступила 5 октября):

-  платья женские

-  тетради школьные

10

1000

шт.

шт.

72,00

0,40

600,00

400,00

120,00

0,00

8.

23.10

От ООО "Славутич" получен по бартерному договору порошок стиральный в ящиках (ящики являются возвратной залоговой тарой) Стоимость возвратной тары - 100 грн. Встречную поставку в соответствии с бартерным контрактом ООО "Днепр" осуществит в ноябре

1000

пач.

4,80

4000,00

800,00

9.

24.10

Из Германии по контракту получены наборы косметические по таможенной стоимости (с учетом таможенного сбора и пошлины) 102153 грн. На дату таможенного оформления (08.10) выписан налоговый вексель на сумму налоговых обязательств по НДС, исходя из таможенной стоимости товаров (с учетом таможенного сбора и пошлины), в размере 20430,60 грн.

-

-

-

102153,00

20430,60

10.

25.10

Фирмой "Сима" возвращен товар (платья) ввиду обнаружения дефектов

4

шт.

72,00

240,00

48,00

11.

26.10

Фирме "Сима" перечислена задолженность за возвращенный товар

-

-

-

240,00

48,00

12.

27.10.

У ООО "Турист" за наличный расчет приобретен бензин. В выдаче налоговой накладной отказано

-

-

-

300,00

0,00

13.

28.10

От ООО "Омега" 16.10. получены костюмы (мужские), оплата за которые произведена 17.10

100

шт.

180,00

15000,00

3000,00

14.

30.10

От фирмы "ППП" (Россия) получены доски, которые будут использованы при производстве продукции, освобожденной от налогообложении. Таможенная стоимость с учетом таможенного сбора и пошлины - 2000 грн. НДС уплачен при таможенном оформлении товаров в сумме 400 грн

-

-

-

2000,00

400,00

 

Задача по Налогу на добавленную стоимость

На основании нижеприведенных операций кукольного театра «Ну Погоди!!!» с 1 по 30 апреля следует заполнить налоговую накладную (на любую операцию по выбору), реестр выданных и полученных налоговых накладных и налоговую декларацию по НДС.

Дата

Содержание операции

Кол-во

Ед. изм

Цена за ед., грн.

Сумма без НДС, грн.

Сумма НДС, грн

1

10.04

Предприятием «Ну Погоди!!!» перечислены денежные средства за партию чебурашек. Чебурашки поступили на предприятие 10 апреля и использованы для массовых сцен в театральных постановках (т. е. для основной производственной деятельности)

13

шт.

60,00

650,00

130,00

2

11.04

Кукольным театром «Ну Погоди!!!» на всякий случай куплена баллистическая ядерная ракета дальнего радиуса действия. Оплата производилась наличными средствами в день поступления товара.

1

шт.

1 200 000, 00

1 000 000, 00

200 000, 00

3

12.04

Предприятием «Ну погоди!!!» оплачены услуги сельхозинститута за прикладное научное исследование на тему «Как заморить жука Кузьку?» Т. к. тема исследования не соответствовала производственному направлению кукольного театра сумма понесенных затрат не была отнесена на валовые расходы.

-

-

6000,00

5000,00

1000,00

4

15.04

Работникам театра в качестве натуроплаты выдан рояль

1

шт.

12 000,00

10 000,00

2 000,00

5

20.04

В ходе зарубежных гастролей по Костроме гривневый эквивалент выручки от продажи театральных билетов составил.

2

шт.

3,00

6,00

0,00

6

21.04

Кукольным театром в Костроме перечислены денежные средства за пользование услугами ночлежки.

-

-

12,00

12,00

0,00

7

25.04

Предприятию «Ну погоди!!!» поступили средства от продажи Крокодилов (Гены, Тотоши и Кокоши). Крокодилы проданы физическим лицам неплательщикам НДС. Поставка осуществлена 28 апреля.

3

шт.

800 000, 00

2 000 000, 00

400 000,00

8

27.04

Мебельному магазину перечислена предоплата за театральные кресла. Кресла поступили на предприятие 30 апреля.

20

шт.

30, 00

500, 00

100, 00

9

28.04

Осуществлен импорт из России театрального оборудования. Импортный НДС уплачен на таможне

1

шт.

120,00

100,00

20,00

10

29.04

Осуществлен импорт из Германии театральных костюмов. На сумму импортного НДС на таможне оформлен налоговый вексель

2

шт.

120,00

200,00

40,00

11

30.04

Истек срок действия векселя, выписанного на сумму импортного НДС в предыдущем отчетном месяце. В марте был осуществлен импорт театрального инвентаря

3

шт.

120,00

300,00

60,00

12

31.04

В предыдущем отчетном месяце был погашен вексель на сумму импортного НДС за импорт театрального грима.

4

шт.

120,00

400,00

80,00

13

32.04

В предыдущем отчетном месяце был погашен вексель на сумму импортного НДС за импорт зенитной установки.

1

шт.

60 000,00

50 000,00

10 000,00

 

Задача по декларации по НДС

1. Предприятие аннулирует регистрацию плательщика НДС. На день аннулирования на складе имеются товарные остатки на общую сумму 12 тыс. грн., по которым начислен налоговый кредит.

Что отражаться в налоговом учете?

Строка декларации

База налогообложения

НДС

       

2. Осуществлена продажа автомобиля за 60 000 грн

3. Кредитору переданы права собственности на автомобиль стоимостью 72000 грн., числящийся объектом залога

4. Экспорт зерна на сумму, эквивалентную 1200 грн.

5. Экспорт отечественных журналов (периодики) на сумму, эквивалентную 18 000 грн.

6. Реализация инвалидных колясок на сумму 600 грн

7. В качестве натуроплаты были выданы лекарственные средства на сумму 2400 грн

8. В качестве натуроплаты выдана бумага на сумму 30 000 грн.

9. Предприятие реализует молоко собственного производства работникам хозяйства на сумму 3000 грн.

10. Предприятие реализует молокозаводу молоко собственного производства на сумму 3600 грн.

11. На 1200 грн изменилась сумма компенсации за реализованные товары – отечественные книги

12. По ранее проданной продукции осуществлен возврат на сумму 4200 по причине брака

13. На 18 000 грн изменилась сумма компенсации за реализованные товары - канцелярские принадлежности

14. 01.03 Предприятие импортирует гербициды для сельхозпроизводства за 12 000 грн. НДС уплачен на таможне

15. 21.03 Предприятие импортирует бумагу для периодических изданий за 24 000 грн. НДС уплачен на таможне

16. 01.03 предприятие импортирует гербициды, оформлен вексель по импортному НДС на сумму 2000 грн.

17. 21.03 предприятие импортирует бумагу для периодических изданий, оформлен вексель по импортному НДС на сумму 4000 грн.

18. В текущем месяце предприятие погасило импортный вексель за гербициды (2000 грн.) путем проплаты в банк.

19. В текущем месяце предприятие погасило импортный вексель за бумагу (4000 грн) путем проплаты в банк.

20. Предприятие приобрело инвалидные коляски для дальнейшей перепродажи на сумму 3600 грн.

Задачи по НДС - 5.0 out of 5 based on 1 vote

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Google