Налоги и налогообложение
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Рейтинг 5.00 (2 Голоса)

Задачи по налогообложению

Задача № 1

Предприятие реализует бытовую технику. Ежегодная реализация – 12 млн. грн. (с учетом НДС) Средняя наценка на товары – 10%. (Т. е. техника закупается на сумму – около 10,8 млн. грн. с учетом НДС) На предприятии работает 30 наемных работников со среднемесячной зарплатой 1000 грн. Сокращать численность персонала возможности нет – все при деле!.

Таким образом предприятие уплачивает:

-  Налог на прибыль;

-  НДС;

-  Отчисления в фонды (соцстрах, безработицы, фонд занятости);

-  Подоходный налог

Обоснуйте свои предложения – что выгоднее для предприятия?

-  Оставаться на традиционной системе налогообложения?

-  Перейти на уплату Единого налога для субъектов малого бизнеса – юрлиц. (6 или 10 процентов?) Для этого - зарегистрировать малые предприятия. Регистрация в исполкоме предприятия со статусом юрлица предполагает уплату госпошлины 170 грн.;

-  Перейти на уплату Единого налога для субъектов малого бизнеса – физлиц. Для этого - провести регистрацию частных предпринимателей. Регистрация в исполкоме частного предпринимателя - физлица предполагает уплату госпошлины 85 грн

Задача № 2

Руководитель фирмы решил передать на баланс другого предприятия (подарить) здание старого офиса, которое по оценке БТИ стоит 120 тыс грн. (с НДС). Как лучше оформить сделку? Договором продажи или договором бесплатной передачи (дарения)?

Подсчитайте суммы уплаченных налогов (налога на прибыль и НДС) в 1-м и во 2-м случае.

Задача № 3

Предприятие, находящееся на традиционной системе налогообложения выдало работникам натуроплату стоимостью 100 000 грн. Как Вы считаете – налоговая ситуация при выдаче натуроплаты – такая же как при выдаче деньгами на сумму 117 647 грн.? (100 000 / 0,85)

Задача № 4

Оцените с экономической точки зрения сделку:

Существуют 3 предприятия – А, Б и В. (причем предприятие Б – частное или ЧП) Существует товар – красная цена которому – 12 000 грн. с НДС

Предприятие А закупает товар у предприятия Б на сумму 120 000 тыс. грн с НДС Так как денег нет – предприятие А выписывает предприятию Б вексель на эту сумму Предприятие Б производит учет векселя у предприятия В за 30 000 грн. Предприятие В по окончании срока векселя погашает его у предприятия А.

Вопрос – как делить деньги. Оцените данную сделку с налоовой точки зрения.

Задача № 5

Что на ваш взгляд лучше?

Предприятию А продать предприятию В товар за 120 тыс. грн (оба предприятия находятся на традиционной системе налогообложения?) Или ввести в эту цепочку промежуточное звено – единоналожника предприятие Б.

И таким образом – продать от А – Б товар за 12 грн, а затем от Б к В за 120 тыс грн?

Ответ обоснуйте.

Задача № 6

Что на ваш взгляд лучше?

Предприятию А начислить директору зарплату – 10 тыс. грн Или начислить в пользу директора арендную плату за пользование его личным автотранспортом в служебных целях?

Задачи по налогам дополнительные

Задача 1

Рассчитайте сумму штрафных санкций по налогу на прибыль. 8 марта 2008 года была допущена ошибка в налоговом учете, повлекшая недоимку по налогу в сумме 100 грн. Ошибка была выявлена в ходе налоговой проверки в мае 2008 года. Налоговое уведомление по результатам проверки было представлено предприятию 14 мая. Уплата недоимки произведена 28 мая 2008 г.

Задача 2

Рассчитайте сумму штрафных санкций по НДС. 25 марта 2006 года была допущена ошибка в налоговом учете, повлекшая недоимку по налогу в сумме 2500 грн. Ошибка была выявлена в ходе налоговой проверки в мае 2008 года. Налоговое уведомление по результатам проверки было представлено предприятию 10 мая. Уплата недоимки произведена 25 июня 2008 г.

Задача 3

Рассчитайте сумму штрафных санкций по НДС. Декларация за март 2008 года была подана в налоговую инспекцию 30 апреля на сумму 20 000 грн., уплата налога произведена 20 июня 2008 г.

Задача 4

Рассчитайте сумму штрафных санкций по НДС. Декларация за январь 2008 года не была своевременно подана в налоговую инспекцию. Применив косвенные методы, налоговая инспекция рассчитала сумму налога к уплате - 10 000 грн., налоговое уведомление предоставлено предприятию 1 мая, уплата налога произведена 20 мая 2008 г.

Задача 5

Рассчитайте сумму штрафных санкций по налогу на прибыль. Декларация за 4-й квартал 2007 года не была своевременно подана в налоговую инспекцию по вине главного бухгалтера. (впоследствии он был признан субъектом коррупционных действий) Применив косвенные методы, налоговая инспекция рассчитала сумму налога к уплате – 10 500 грн., налоговое уведомление предоставлено предприятию 20 мая, уплата налога произведена 20 сентября 2008 г.

Задача 6

Рассчитайте сумму штрафных санкций по налогу с доходов физических лиц. 10 января 2008 года выдана зарплата работникам предприятия без перечисления налога в бюджет. Недоимка по налогу с доходов физических лиц составила 10 000 грн. Ошибка была выявлена в ходе налоговой проверки в мае 2008 года. Налоговое уведомление по результатам проверки было представлено предприятию 1 мая. Уплата недоимки произведена 01 декабря 2008 г.

Еще несколько задачек по налгообложению

Задача. Рассчитать налогооблагаемый объект и сумму акцизного сбора, если количество ввозимых в Украину (коньяка) составляет 24 тыс. бутылок, Крепость алкогольных напитков – 40 %, Объем одной бутылки – 0,5 л. Ставка акцизного сбора за 1 л 100%ного спирта – 12 грн.

Задача. Рассчитать налогооблагаемый объект, таможенную пошлину, таможенный сбор и НДС, если импортированы товары, контрактная стоимость которых 2380 евро. Таможенная пошлина – 2%, таможенный сбор – 0,2 %. Курс НБУ на дату пересечения товарами границы – 7,6 грн./за евро.

Задача. Рассчитать налогооблагаемый объект, таможенную пошлину, таможенный сбор и НДС, если импортированы подакцизные товары, контрактная стоимость которых 3800 евро. Таможенная пошлина – 3%, таможенный сбор – 0,1 %. Курс НБУ на дату пересечения товарами границы – 7,7 грн./за евро. Ставка акцизного сбора – 20 %.

Задача. Рассчитать налогооблагаемый объект и сумму коммунального налога за отчетный период, если в отделе кадров предприятия находилось 20 трудовых книжек работников, из них - - один работник находился в командировке, один – в отпуске за свой счет, один – выполнял государственные обязанности, одна – в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет.

Задача. Рассчитать налогооблагаемый объект и сумму налога на прибыль, если за отчетный период валовые расходы предприятия составили 20,4 тыс. грн. Валовые доходы 28,8 тыс. грн. Начислена амортизация на основные фонды – 2,9 тыс. грн. Плата за патент – 1,0 тыс. грн. Уменьшение стоимости остатка запасов на конец отчетного периода – 0,8 тыс. грн.

Задача. Рассчитать налогооблагаемый объект и сумму коммунального налога за отчетный период, если в отделе кадров предприятия находилось 67 трудовых книжек работников, из них - - два работника находились в загранкомандировке, один – в отпуске за свой счет, один – выполнял государственные обязанности, одна – по совместительству, две – в декретном отпуске.

 

Задания по теме Ресурсные платежи.

Задание 1. Предприятие использует смешанный источник водопотребления. Поверхностные воды в нем составляют 20%; подземные 80%. Рассчитать плату за воду, если известно ,что фактически предприятием было использовано 45723 кубометров, при лимите 45500 кубометров подземных вод, поверхностных 47230 кубометров, при лимите 42200 кубометров.

Задание 2. Построить блок схему расчета платы за воду, землю, платы за загрязнение окружающей среды.

 

Задания по Тема Налоги и сборы, связанные с фондом оплаты труда.

Задание 1. На предприятии за отчетный период фонд зароботной платы составил 22547 грн, произвести отчисления в госудаоственные целевые фонды.

Задание 2. Построить блок схему отчислений в государственные целевые фонды.

 

Задания по тема Налог с доходов физических лиц

Задание №1. Инженеру Кахно за январь 2007 года начислено заработной платы по основному месту работы в сумме 724 грн, за работу по совмесительству на этом же предприятии Кахно начислено235 грн. За выполнение работы в январе на другом предприятии начислено442 грн. Определить сумму налога с доходов физических лиц.

Задание №2. Гражданин Деточкин имеет троих детей в возрасте 12лет,15,лет 19 лет. За январь 2008 года Деточкину начислено заработной платы по основному месту работы 645 грн, за разовое выполнение работы по совместительству на этом же предприятии ему начислено вознаграждение223 грн. В этом месяце Деточкину не по месту основной работы начислено 345 гнр. Жена Деточкина работает на этом же предприятии и ей было начислено за январь 2008 года 783 грн. Определить сумму налога с доходов физических лиц.

Задание 3 Иванов ,являющийся резидентом Украины, получает авторское вознаграждение из Соединенных штатов в сумме 2000 долларов США, где из этой суммы был исчислен подоходный налог в сумме 400 долларов. За этот же период он получает зарплату из госуниверситетета по месту основной работы в сумме 1220 грн По совместительству за прочитаннные лекции в коммерческом вузе Иванов получает 600 грн. У него на иждивении трое детей в возрасте 3, лет 12,лет,15 лет определить сумму налога с доходов физических лиц.

Задание 4. Гражданин Орлов работает на совместном предприятии, за январь ему начислено зароботная плата в сумме 627 грн, и выдана натуроплата два холодильника Норд по цене 1200 грн за единицу. По совместительству Орлов на другом предприятии за январь 2008 года получил 340 грн и одну стиральную машину Чайка по цене 450 грн. По истечении 2х месяцев Орлов реализует кооперативному предприятию холодильник Норд по цене 1500 грн, и стиральную машину по цене 600 грн.

Задание №5.Инвалид 2 группы Иванов ежемесячно получает пенсию в размере 448 грн, Иванов работает на предприятии. За январь ему начислено заработной платы 532 грн. Определить сумму налога с доходов физических лиц.

Задание №6. Участник боевых действий в Афганистане Сидоров имеет на иждивении двоих детей 5 лет и 16 лет Сидорову по месту основной работы начислено заработной платы 502 грн. Определить сумму налога с доходов физических лиц.

Задание №7 Используя справочные данные заполните форму № 1дф за третий квартал 2007 года, если на предприятии заняты основные работники 3 человека реализаторы продукции Их идентификационные номера 0123456789- Иванов принят на работу 301.2007года .9876543210- Сидоров принят на работу 20.03.2007 года 1234567890 – Петров принят на на работу 3.06.02007 года. Сидоров работает по совместительству грузчиком. Также принят на работу Сенененко принят на работу 31.07.2007 года

Фио

июнь

Август

сентябрь

июль

август

Сентябрь

Иванов

620

650

540

     

Петров

650

750

570

     

Сидоров

   

620

     

Сидоров

   

450

     

Сененко

   

570

     

 

Задание по тема Налог на добавленную стоимость.

Задание №1. На основании проведенных операций составить декларацию по НДС, предварительно заполнив книгу учета приобретения, книгу учета реализации.:

Содержание операции

Кол-во

Единица измерения

Цена за единицу

Сумма с НДС

Сумма НДС

1.1.10

Частному предпринимателю Перову В. И. ( зарегистрированному в качестве плательщика НДС) реализованы товары ( оплата за наличный расчет):

Гвозди

Клей

Краска

2

5

25

ящ

бан

бан

20

5

7,60

288

48

30

210

48

8

5

35

 

1.10 Фирме « Сима «отгружен товар ( оплата за него поступила 5 октября):

платья женские

тетради школьные

10

1000

Шт

Шт

60

0,40

1120

720

400

120

120

0,00

 

1.10Конечным потребителям ( физическим лицам) по данным кассового отчета, реализованы товары за наличный расчет:облагаемые НДС освобожденные от налогообложения.

     

15288

122288

3000

2048

2048

0,0

 

5.10От «ООО Славутич «получен по бартерному договору порошок стиральный в ящиках ящики являются возвратной залоговой тарой. Стоимостьсть возвратной тары - 100 грн. Встречную поставку в соответствии с бартерным контрактом ООО «Днепр « осуществит в ноябре.

1000

Пач

4,80

4800,00

800,0

 

8.10Из Германии по контракту получены наборы косметические по таможенной стоимости( с учетом таможенной пошлины и сбора)102153 грн. На дату таможенного оформления оформлен налговый вексель на сумму налогового обязательства по НДС в размере 20430,60 грн.

     

102153,00

20430,6

 

8.10 Обществу « Орель»перчислены денежные средства за бензин моторный

1000

Л

1

1200

200

 

15.10Фирмой Сима возвращен товар ( платья )в виду обнаружения дефектов

4

Шт

60,00

288,0

48,0

 

16.10Фирме « Сима перечислена задолженность за возвращенный товар

     

288,0

48,0

 

17.10От « ООО Омега » были получены костюмы, оплата за которые произведена 17.10.2002 года.

100

Шт

150,00

1800,00

3000,0

 

17.10Конечным потребителям по данным кассового отчета реализованы товары за наличный расчет

облагаемые НДС

необлагаемые НДС

     

6000,0

5000

1000,0

0,0

 

18.10 от Вера приобретены услуги оплата за которые произведена 18.10.2002 года

     

7200,0

1200,0

 

19.10 Обществу Ант перечислена предоплата за транспортные услуги по доставке товаров ,освобожденных от налогообложения

     

1800

300

 

20.10 ОтООО Волга получены сумки женские таможенная стоимость с учетом таможенного сбораи пошлины 12000 грн НДС уплачен при таможенном оформлении товаров в сумме 2400

     

1200

2400

 

27.10От фирмы ППП « Россия полученныа фанера, которая будет использована прии реализации продукции ,освожденной налогобложения. Таможенная стоимость с учетом таможенного сбора и пошлины 2000 грн, НДС уплачен при таможенном оформлении товаров в сумме 400 грн.

     

2400,0

400,0

 

28,10 У ООО Славутич за наличный расчет приобретен бензин на сумму 600 грн.

     

600,0

100,

 

28.10 По экспортному контракту в адресс фирмы Дон отгружена костюмы, оплата за которые поступила 20.10.2000

     

2000,0

0,00

29.10 ООО Турист за наличный расчет приобретен бензин. В выдаче налоговой накладной отказано. 300,0

Задание №2 Рассчитайте сумму импортного НДС и акцизного сбора и заполните декларации по НДС и акцизному сбору, если известно, что был осуществлен импорт аргентинского кофе в количестве 80 тонн. Таможенная стоимость товара составила 2497500 грн. Ставки таможенной пошлины и сбора соответственно 10%; 20%. Ставка акцизного сбора 0,2 ЕВРО за 1 кг.

Задания по тема - Налогообложение прибыли предприятий.

Задание 1. Произвести перерасчет валовых доходов исполнителя долгосрочного договора –общества с ограниченной ответственностью « РОССЬ»,если приказом руководителя предприятия был выбран особый порядок налогообложения. Срок выполнения договора -12 месяцев. Плановая стоимость работ по договору – 60000 грн; плановая сумма расходов 36000 грн

Сумма полученных исполнителем авансов : 1 квартал - 33000 гнр,2квартал -0грн,3 квартал-200 грн,4квартал -7000 грн. Сумма фактических понесенных расходов : в 1 квартале 20000 грн, во 2 квартале -3000 грн, в 4 квартале 10000 грн.

Задание 2. Заполните сообщение юридического лица о переходе на уплату консолидированного налога на прибыль, на основании исходных данных оформите расчет авансовых платежей налога на прибыль за первый месяц квартала.

Налогоплательщики

ВД

ВР

А

ВД

ВР

А

ВД

ВР

А

Головное предприятие

200

150

76

260

190

60

235

190

60

Филиал №1

100

50

34

130

70

50

115

60

50

Филиал №2

60

20

10

70

20

30

50

20

20

Филиал №3

90

60

20

87

12

10

85

56

25

Итого

                 

ВД - валовые доходы,

ВР - валовые расходы

А - амортизация

Задание 3. По предложенным операциям заполнить декларацию по прибыли предприятия, соответствующие приложения.

Была получена выручка от реализации в размере 58000 грн, получена пошлина, возвращенная плательщику по решению суда, раннее уплаченная в размере 600 грн.

Были использованы материальные ценности, переданные плательщику под ответственное хранение в сумме 45800 грн, осуществлена экспортная отгрузка на сумму 2000 долларов США.

Получена безвозвратная финансовая помощь в сумме 6000 грн.

Фонд заработной платы на предприятии составил 45000 грн.

Для производственных нужд были использованы материалы в сумме 12000 грн

Был осуществлен ремонт основных средств в сумме 4520 грн, балансовая стоимость основных средств составила 1457000 грн

Имели место представительские расходы в сумме 12578 грн

Налогооблагаемая прибыль за отчетный период составила 145700 грн.

Были приобретены подписные издания журнал Натали, на сумму 1450 грн, журнал Бизнес на сумму 1457 грн

Были понесены расходы на подготовку и переподготовку кадров на сумму 4500 грн

Задание 4. Составить блок схему порядка урегулирования безнадежной сомнительной задолженности.

Произведены отчисления на содержание детского сада на сумму 4587 грн, находящегося на балансе предприятия.

Произведены отчисления неприбыльной организации в сумме 458000 грн.

Изучение студентами дисциплины « Налоговая система « осуществляется после курса « Финансы предприятий» ,Финансовый Учет»,»Финансы « Данный курс базируется в основном на позициях налогового учета.

Задания по тема - Организация налоговой службы в Украине.

Задание №1. В результате проведения документальной проверки про предприятию « Весна « было установлено следующее: сокрытие налога на прибыль в сумме 200 грн, несвоевременная уплата налога на прибыль в сумме 2500 грн. Акт проверки от22.07.02 ,сокрытие обнаружено за 1 квартал, оплата произведена 29 07 02.Определить финан совые санкции, административные взыскания, заполнить налоговые расчеты.

Задание 2. У предприятия образовался налоговый долг в сумме 14500 грн на 14.2.02. года произвести рассрочку налогового долга. Заполнить сооотвествующую налоговую отчетность.

Задание 3. Предприятие решает заключить с налоговой администрацией договор о налоговом компромиссе, налоговый долг на сумму 254000 грн, возник на 14.502 года. Заполнить соответствующую документацию.

Задание 4. Построить блок схему погашения налоговой задолженности перед бюджетом.

Задание 5. Построить блок-схему порядка обжалования действий налоговой администрации.

Сборник задач по налогам

Задача 1.

При документальной проверке обнаружено занижение налога на прибыль во 2-м кв. 2006г. на сумму 1750 грн. Определить размер финансовых санкций и пени, если проверка проводилась в январе 2007г. (уч. ставка НБУ 8,5%)

Задача 2.

При документальном контроле выявлен наемный работник, не учтенный в ведомости на заработную плату в сентябре текущего года, определить размер НДФЛ и финансовых санкций.

Задача 3.

Согласно акту документальной проверки на 19 августа. На предприятии были выявлены следующие нарушения:

1. В 1 кв. Занижен размер налогооблагаемой прибыли на 2320 грн.

2. Во 2 кв. Не включена в налоговые обязательства по НДС реализация товаров

По безналичному расчету на 740 грн.

Определить размер финансовых санкций, пени (уч. ставка 8%).

Задача 4.

Определить сумму НДС подлежащую перечислению в бюджет, Если известны следующие данные за июль текущего года:

- выручка от реализации за месяц составила 18200 грн.,

- отгружено, но не оплачено товара в этом же месяце на 1900 грн.,

- перечислено поставщикам 10500 грн. приобретена компьютерная техника на сумму 3500 грн. Все суммы указаны с НДС.

Указать в какие сроки должна быть предоставлена декларация по НДС

Задача 5.

Определить налог на прибыль за полугодие, если известны следующие данные: Валовый доход составил за 2 квартала - 55600 грн. Оплачено поставщикам - 35800 грн. с НДС. Приобретена офисная мебель - 12000 грн. с НДС Оплачены коммунальные платежи - 2500 грн. с НДС. Введены в эксплуатацию со 2-го квартала компьютер стоимостью 2500 грн. без НДС. В какие сроки необходимо представить декларацию и оплатить налог на прибыль? и уплачены налоговые обязательства?

Задача 6.

Определить налог на прибыль за 1квартал, если известны следующие данные: Валовый доход составил за 1 квартал - 35600 грн. Оплачено поставщикам - 15900 грн. с НДС. Приобретена офисная мебель - 10000 грн. с НДС Оплачены коммунальные платежи - 1500 грн. с НДС. Введены в эксплуатацию с 1 квартала 2 компьютера стоимостью по 2000 грн. без НДС. В какие сроки необходимо представить декларацию и оплатить налог на прибыль?

Задача 7.

Определить размер НДФЛ и отчислений в фонды социального страхования по каждому работнику (состоят в штате предприятия) и в целом по предприятию. Указать сумму коммунального налога. Оклады: 1000, 900, 390 итого 2290.

Задача 8.

Согласно акту документальной проверки на 19 августа. на предприятии были выявлены следующие нарушения: в 1 кв. занижен размер налогооблагаемой прибыли на 2320 грн. Определить размер финансовых санкций, пени (уч. ставка 9%), учитывая, что по налогу на прибыль переплата составила на момент проверки 700 грн.

Задача 9.

Согласно камеральной проверке по налогу на землю выявлена методологическая ошибка (не верно определена ставка налога), что привел к занижению налога за год на 250 грн. проверка проводилась 12 мая. Определить размер финансовых санкций и пени (уч. ставка 9,5%).

Задача 10.

Предприятие Декларацию по НДС за 1 кв. текущего года предоставило 15 мая и уплатило сумму налога в размере 1800 грн. 30 мая. Определить размер финансовых санкций и пени (уч. ставка 8,5%)

Задача 11

До начала документальной проверки плательщик самостоятельно выявил ошибку при начислении налоговых обязательств по НДС (150 грн. полученные в кассу не попали в книгу продаж), предоставил уточненную декларацию и уплатил сумму НДС. Будут ли применяться фин. санкции к налогоплательщику?

Задача 12

Выручка от реализации продукции составила 15000 грн. Себестоимость продукции 10000 грн. Налоговые платежи - 2000 грн. Определить эффективность проводимой налоговой политики на предприятии.

Задача 13

При планируемых денежных поступлениях в размере 60000 грн с НДС и хозяйственных расходах 40000 грн. с НДС и фондом оплаты труда 11000 грн. Наемные работники - 8 чел. Рассчитать какая система налогообложения наиболее выгодна, указать налоговую нагрузку.

Задача 14

Предприятие Декларацию по налогу на прибыль за 2 кв. текущего года предоставило 07 августа и уплатило сумму налога в размере 1000 грн. 29 августа. Определить размер финансовых санкций и пени (уч. ставка 8,5%).

Задача 15

Налогоплательщик, получил извещение на уплату налога в сумме 500,00 грн. до 05 мая. Уплачена данная сумма 03 сентября. Какие фин. санкции будут применены к налогоплательщику? (уч. ставка 8,5%).

Задача 16.

Определить амортизационные отчисления по налогу на прибыль за год, используя метод налогового учета, если известно, что с 1 квартала введены в эксплуатацию 3 компьютера стоимостью 3000 грн. без НДС и автомобиль стоимостью 60000 грн. с НДС.

Задача 17

При документальном контроле выявлен наемный работник, не учтенный в ведомости на заработную плату в октябре текущего года, определить размер НДФЛ и финансовых санкций.

Задача 18

Налогоплательщик, получил извещение на уплату налога в сумме 500,00 грн. до 05 мая. Уплачена данная сумма 03 сентября. Какие фин. санкции будут применены к налогоплательщику? (уч. ставка 8,5%)

Задача 19Согласно акту документальной проверки на 19 августа на предприятии были выявлены следующие нарушения:

1. В 1 кв. Занижен размер налогооблагаемой прибыли на 2320 грн.

2. Во 2 кв. Не включена в налоговые обязательства по НДС реализация товаров

По безналичному расчету на 740 грн.

Определить размер финансовых санкций, пени (уч. ставка 8%).

Задачи по дисциплине «Налоговый менеджмент»

Задача 20.

Документальной проверкой установлено занижение налога на прибыль во 2 кв. текущего года на 5750 грн. Расчитать сумму финансовых санкций, пени (уч. ставка 9%) Учитывая, что проверка проводилась 19 сентября текущего года,

Задача 21.

Предприятие Декларацию по налогу на прибыль за 2 кв. текущего года предоставило 22 августа и уплатило сумму налога в размере 500 грн. 29 августа. Определить размер финансовых санкций и пени. (уч. ставка 9%)

Задача 22.

Налогоплательщик, получил налоговое извещение по плате за землю в размере 260 грн. до 01 марта. Указанная сумма была уплачена 30 апреля. Будут ли применены к налогоплательщику фин. санкции и пеня. Определить их размер. (уч. ставка 9%)

Задача 23.

Согласно акту документальной проверки на 27 августа. на предприятии были выявлены следующие нарушения:

1. В 1 кв. Занижен размер налогооблагаемой прибыли на 1150 грн.

2. Во 2 кв. не включена в налоговые обязательства по НДС реализация товаров по безналичному расчету на 340 грн.

Определить размер финансовых санкций, пени (уч. ставка 9%).

Учитывая, что по налогу на прибыль переплата составила на момент проверки 550 грн.

Задача 24.

Согласно камеральной проверке по налогу на землю выявлена методологическая ошибка (не верно определена ставка налога), что привело к занижению налога за год на 350 грн. Проверка проводилась 11 декабря. Определить размер финансовых санкций и пени (уч. ставка 8,5%).

Задача 25

При проведении документальной проверке определено согласно заключенному трудовому соглашению, что в начислении по заработной плате не учтен один человек, работавший по совместительству за июнь-август текущего года.

Определить сумму не поступившего подоходного налога, фин. санкций а также какая форма отчетности не была представлена в ГНИ, Исходить из мин. з/пл. Проверка проводилась 30 сентября.

Задача 26.

До начала документальной проверки плательщик самостоятельно выявил ошибку при начислении налоговых обязательств по НДС за 1 кв.(250 грн. полученные в кассу не попали в книгу продаж), предоставил уточненную декларацию и уплатил сумму НДС по данной операции. Будут ли применяться фин. санкции к налогоплательщику?

Задача 27.

При документальной проверке 13 мая было обнаружено превышение лимита кассы на 23 грн., а также командировочный работник вовремя не вернул остаток аванса 13,20 грн. Определить какие санкции будут применены к налогоплательщику.

Задача 28.

Выручка от реализации продукции составила 12000 грн. Себестоимость продукции 9000 грн. Налоговые платежи - 1000 грн. Определить эффективность проводимой налоговой политики на предприятии.

Задача 29.

Определить налог на прибыль за 1квартал, если известны следующие данные:

Валовый доход составил за 1 квартал - 15600 грн.

Оплачено поставщикам – 9000 грн. с НДС

Приобретена офисная мебель – 2000 грн. с НДС

Оплачены коммунальные платежи – 800 грн. с НДС

Введены в эксплуатацию с 1 квартала 2 компьютера стоимостью по 2000 грн. без НДС

В какие сроки необходимо представить декларацию и оплатить налог на прибыль?

Задачи по налогам и налогообложению в Украине

Задача 1. Физическое лицо-субъект предпринимательской деятельности осуществляет розничную торговлю продуктами питания и находится на общей системе налогообложения. За 11 месяцев 2005 года выручка от реализации продукции составила 250 тыс. грн. Может ли предприятие перейти на упрощенную систему налогообложения с начала 2006 года? Заявление о выдаче свидетельства о праве на уплату единого налога предприятие подало 18 декабря.

Задача 2. Предприятие ввозит на таможенную территорию Украины 1 тыс. бутылок водки (0,5 л, 40%), контрактная стоимость которых составляет 2 тыс. дол. США. Ставка таможенной пошлины – 7,5 евро за 1 л 100% спирта. Определить сумму пошлины и НДС.

Задачи 3. Численность наемных работников частного предпринимателя на начало II квартала составила 5 человек. Ставка единого налога - 100 грн. В апреле был уволено трое работников, а двое приняты. В мае были уволены двое и четыре работника приняты. Как изменится уплата единого налога, и в какие сроки ее необходимо произвести.

Задача 4. Предприятие в отчетном периоде осуществило следующие расходы:

- покупка сырья – 24 тыс. грн (с НДС);

- оплата труда работников – 3 тыс. грн;

- отчисления в Пенсионный фонд и фонды социального страхования – 1 тыс. грн.

- сумма штрафа, оплаченная по решению суда – 3,5 тыс. грн;

- оплата торгового патента – 2 тыс. грн.;

- организация презентаций – 2,5 тыс. грн;

- задолженность, по которой истек срок давности – 5 тыс. грн;

- выплачены дивиденды – 7 тыс. грн.

Задача по налогам 6. Предприятие в отчетном периоде получило следующие доходы:

- доход от продажи товаров – 72 тыс. грн (с НДС);

- дивиденды от резидентов – 6 тыс. грн;

- доход от сдачи имущества в аренду – 12 тыс. грн (с НДС).

Расходы за отчетный период:

- оплата труда и начисления на фонд оплаты труда – 19,5 тыс. грн;

- приобретение основных производственных фондов – 22 тыс. грн (с НДС);

- оплата товаров производственного назначения – 24 тыс. грн. (с НДС);

- оплата профессиональной переподготовки работника за рубежом – 5 тыс. грн;

- убыток балансовой стоимости запасов на складе – 2 тыс. грн.

Сумма амортизационных отчислений в отчетном периоде – 9 тыс. грн.

Определите сумму налога на прибыль, которую необходимо оплатить.

Задача 7. Одинокая мать воспитывает двоих детей в возрасте до 18 лет. Имеет ли она право на применение социальной льготы, если размер ее заработной платы составляет 900 грн в месяц?

Задача 8. На таможенную территорию Украины в адрес предприятия «Компаньон» пришел груз – вермуты в объеме 20 тыс. л. (код УКТ ВЭД 2205101000). Стоимость, указанная в счете – 180 тыс. грн. Ставка акцизного сбора составляет 5 грн за 1 л, ставка пошлины – 2 евро за 1 л. Определите сумму всех налогов, которые необходимо уплатить.

Задача по налогообложению 9. В 2006 году налогоплательщик имел следующие доходы и расходы:

- зарплата по основному месту работы – 12 тыс. грн (НДФЛ – 1505,4 грн);

- зарплата по совместительству – 4,8 тыс. грн (НДФЛ – 397,8 грн, с учетом социальной льготы);

- наследство от члена семьи второй степени родства (средства на банковском счете наследодателя) – 1 тыс. грн.;

- инвестиционная прибыль – 500 грн;

- расходы на обучение ребенка в вузе – 6 тыс. грн.

Определите налоговое обязательство налогоплательщика за 2006 год.

 

Задача по налогам 10. Предприятие в отчетном периоде получило следующие доходы:

- реализованы товары собственного производства – 60 тыс. грн (с НДС);

- сумма штрафа, полученная по решению суда – 1 тыс. грн;

- дивиденды, полученные от резидентов – 5 тыс. грн.

- дивиденды, полученные от нерезидентов –10 тыс. грн;

- сумма дотации, полученная из бюджета – 6 тыс. грн.;

- получены излишне оплаченные налоги – 2,5 тыс. грн;

Определить сумму скорректированных валовых доходов предприятия.

Задача 11. Предприятие занимается реализацией учебников отечественного производства. В феврале объем продажи составил 40 тыс. грн. (без НДС), общая сумма приобретенных товаров, которая включается в состав валовых расходов, в этом месяце составила 20 тыс. грн. Определите сумму НДС, которая должна быть уплачена в бюджет.

Задача 12. Предприятие реализовало в текущем месяце товаров на сумму 240 тыс. грн (с НДС). В этом месяце предприятие приобрело основные фонды, стоимость которых подлежит амортизации, на сумму 12 тыс. грн. (с НДС); сырье на сумму 6 тыс. грн. и товары непроизводственного назначения на сумму 3 тыс. грн. Определите сумму НДС, которая должна быть уплачена в бюджет, и срок уплаты.

Задача 13. Определить размер отчислений в Пенсионный фонд, фонд социального страхования на случай безработицы, фонд социального страхования в связи с временной потерей трудоспособности, фонд социального страхования от несчастных случаев. Предприятие относится к 5 классу профессионального риска производства, страховой тариф – 0,70%. Размер заработной платы, выплачиваемый работникам предприятия: Иванов – 700 грн; Петров – 1200 грн; Сидоров – 1500 грн; Королев – 1000 грн.

Задача 14. В январе предприятие - производитель табачных изделий - изготовило сигареты с фильтром 80 млн. шт., их себестоимость составила 4 млн. грн, прибыль – 100 тыс. грн. Задекларированная производителем максимальная розничная цена за 1 пачку сигарет без НДС и акцизного сбора - 2 грн. Ставка акцизного сбора – 12 грн за 1 тыс. шт. и 9% базы налогообложения. Определить сумму акцизного сбора и НДС.

Задача 15. Предприятие «Успех» занимается размещением рекламных объявлений. В текущем месяце им было оказаны рекламные услуги на общую сумму 25 тыс. грн., из них стоимость одноразовой рекламы составила – 5 тыс. грн. Определите сумму налога на рекламу, которую необходимо перечислить в бюджет.

Задача 16. Фактический объем реализации сигарет с фильтром предприятие «Фортуна» за февраль 2007 года составил 100 тыс. шт. Ставка акцизного сбора составляет 12 грн за 1 тыс. шт. и 9% базы налогообложения. Установленная максимальная розничная цена 1,5 грн за 1 пачку сигарет. Определить сумму акцизного сбора, которую необходимо уплатить и срок уплаты.

Задача 17. ООО «Партнер», работающее на общей системе налогообложения, решило перейти на упрощенную систему с III квартала 2006 года. Заявление о выдаче свидетельства о праве на уплату единого налога предприятие подало 14 июня. За 5 месяцев с начала 2006 года выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) составила 350 тыс. грн., за 14 дней июня – 40 тыс. грн. Сможет ли предприятие перейти на уплату единого налога?

Задача 18. Предприятие занимается импортом табачных изделий и находится на общей системе налогообложения. За 11 месяцев 2006 года выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) составила 990 тыс. грн. Может ли предприятие перейти на упрощенную систему налогообложения с начала 2007 года?

Задача по налогам 19. Предприятие общественной организации инвалидов, которое имеет разрешение на использование льготы, установленной п.7.12.1 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий», получило за первый квартал 2007 года следующие доходы:

- от продажи продукции собственного производства – 12 тыс. грн.;

- от продажи подакцизных товаров – 9 тыс. грн.

За этот период понесены расходы, связанные с продажей:

- собственной продукции (расходы на приобретение и хранение сырья, заработная плата продавцов и т. д.) – 8 тыс. грн.

- подакцизных товаров (расходы на приобретение и сбыт) – 5 тыс. грн.

Общая сумма амортизационных отчислений – 2 тыс. грн.

Определите прибыль, подлежащую налогообложению.

Задачи по налогам для самостоятельного решения - 5.0 out of 5 based on 2 votes

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Google