Бухгалтерский учет
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Рейтинг 0.00 (0 Голоса)

Задачи по теме Учёт, аудит и анализ в банках

ЗАДАЧА №1

1.  Составить бухгалтерские проводки по операциям

2.  Определить пропущенные суммы

3.  Определить остаток денежных средств в кассе на конец дня (остаток на начало дня – 75 000 грн)

Содержание операций

Д

К

Сумма

1

В кассу банка оприходована выручка, которая сдана клиентом МП «Мир»

1001

2602

8500

2

Из кассы банка по чеку выданы денежные средства МП «Мир» для выплаты з/пл

2602

1001

19500

3

Привлечен депозит сроком на 6 месяцев по ставке 40%

1001

2630

27000

4

Начислены проценты по депозиту

7041

2630

5400

5

Выданы денежные средства на заработную плату работникам

3652

1001

27000

6

Выдан аванс на командировку

3650

1001

350

7

Получены денежные средства и оприходованы в кассу от физического лица

1001

2622

16000

8

Выдан краткосрочный кредит физическому лицу на внутренние нужды на 6 месяцев по ставке 56%

2062

1001

21000

9

Комиссионное вознаграждение банку

2062

6111

80

10

Начислены проценты по кредиту

2062

3600

5880

11

По результатам ревизии обнаружена недостача денежных средств

3552

1001

70

РЕШЕНИЕ

1.  Начислены проценты по депозиту:

I=p*i*n/T,

где: I – сумма процентов за период у n дней;

p – сумма номинала депозита;

i – номинальная процентная ставка (в сотых долях);

n – количество дней;

T – максимальное количество дней в году по условиям договора.

2. Начислены проценты по кредиту:

Сумма процентов = сумма кредита * факт. к-во дней использ. * % ставка/фактич. к-во дней в году * 100%

Остаток денежных средств в кассе на конец дня:

Задача 2

Балансовая стоимость ПК, который передаётся в лизинг составляет 3000 грн. Стоимость лизинга 3200 грн. Срок лизинга 4 года, процентная ставка лизинга 8%. Цена приобретения после окончания срока лизинга 0 грн. Составить таблицу лизинговых платежей, определить вид лизинга, отразить сумму амортизации и отразить операции в учёте. Срок полезного использования 6 лет.

РЕШЕНИЕ

1. Определим вид лизинга.

4/6*100% = 66,6% - финансовый лизинг.

2.  Определим сумму будущих лизинговых платежей:

1/k*(1-(1/(1+k)^n))

где: k – процентная ставка;

n – период лизинга

k = 3,3087.

3. Рассчитаем сумму лизинговых платежей в конце года:

Ст-сть лизинга/k = 3200/3000=967 грн.

4. Рассчитаем сумму расходов с процентами:

967*4=3868 грн.

5. Рассчитаем сумму процентов, которые будут уплачены за 4 года:

3868-3200=668грн.

Год

Сумма платежей

Сумма процентов

Сумма уменьшенных обязательств

Сумма обязательств

       

3200

1.

967

256

711

2489

2.

967

199

758

1731

3.

967

138

829

903

4.

967

72

895

7,3

Всего

3868

668

3200

-

6. Отразим сумму амортизации:

3000/6 = 500грн. 500*4=2000грн.

7. Отразим операции в учёте:

1. Приобретено ПК в лизинг:

Д 1525 К 4400 – 3200 грн.

2. Начислены проценты:

Д 1528 К 6018 – 668 грн.

3. Оплачены проценты:

Д 2600 К 1528 – 668 грн.

4. Начислена амортизация:

Д 7423 К 4409 – 2000грн.

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Дополнительные задания и задачи:

Google