Анализ
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Рейтинг 0.00 (0 Голоса)

Задача по выполнению плана - пример

Используя разные методы экономического анализа (сравнение, графический, табличный и др.), проанализируйте выполнение плана и определите задачи на будущий период.

Таблица 1 – Данные о производстве овощей открытой почвы, т

Вид овощей

Бизнес-план на 6 мес.

План на 3 мес.

Фактически получено за 3 мес.

1. Капуста (ранняя)

900

514

524

2. Капуста (поздняя)

834

437

446

3. Огурцы

514

322

340

4. Томаты

632

409

437

5. Морковь

745

378

396

6. Лук

1071

514

501

Решение задачи

1.  Проведем анализ выполнения плана за первые три месяца.

Для расчета производных показателей используем следующие формулы:

а) абсолютное изменение

где Qф – фактический объем производства овощей,

Qпл - плановый объем производства овощей.

б) коэффициент выполнения плана, выраженный в процентах

в) относительное изменение

Результаты расчетов производных показателей представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ выполнения плана по объему производства овощей за первые три месяца

Вид овощей

Объем производства овощей, т

Абсолютное изменение, т

Коэффициент выполнения плана, %

Относительное изменение, %

План

Факт

1.Капуста (ранняя)

514

524

10

101,89

1,89

2.Капуста (поздняя)

437

446

10

102,22

2,22

3.Огурцы

322

340

17

105,42

5,42

4.Томаты

409

437

27

106,64

6,64

5.Морковь

378

396

17

104,62

4,62

6.Лук

514

501

-14

97,36

-2,64

Итого

2574

2642

68

102,64

2,64

Данные таблицы 2 показывают, что в целом по предприятию план по объему производства овощей перевыполнен на 2,64% (102,64 – 100) или на 68 т, что положительно характеризует деятельность предприятия.

При этом план по объему производства таких овощей, как капуста (ранняя), капуста (поздняя), огурцы, томаты и морковь, перевыполнен и в наибольшей степени перевыполнение плана наблюдается по объему производства томатов – на 6,64% (106,64 – 100) или на 27 т. Однако план по объему производства лука недовыполнен на 2,64% (97,36 – 100) или на 14 т.

Проведем графическую интерпретацию результатов анализа (см. рисунок 1, рисунок 2).

Рисунок 1 – Выполнение плана за первые три месяца

Рисунок 2 – Коэффициент выполнения плана за первые три месяца

2.  Сравним плановые и уточненные значения бизнес-плана по производству овощей на последние 3 месяца.

Для этого рассчитаем следующие производные показатели:

а)  план на последние три месяца

где – бизнес-план по производству овощей на 6 месяцев

– план за первые три месяца

б)  уточненное значение бизнес-плана на последние три месяца

где – бизнес-план по производству овощей на 6 месяцев

– фактическое значение объема производства овощей за первые три месяца

в)  абсолютное изменение

г)  коэффициент сравнения

д)  относительное изменение

Результаты расчетов производных показателей представлены в таблице 3.

Таблица 3 – Сравнительный анализ планового и уточненного значения бизнес-плана на последние три месяца

Вид овощей

Объем производства, т

Абсолютное изменение, т

Коэффициент сравнения, %

Относительное изменение, %

Бизнес-план на 6 мес.

На первые 3 мес.

На вторые 3 мес.

план

факт

план

уточненный

  1. Капуста (ранняя)

900

514

524

386

376

-10

97,49

-2,51

  1. Капуста (поздняя)

834

437

446

398

388

-10

97,56

-2,44

  1. Огурцы

514

322

340

192

175

-17

90,91

-9,09

  1. Томаты

632

409

437

223

196

-27

87,83

-12,17

  1. Морковь

745

378

396

367

349

-17

95,24

-4,76

  1. Лук

1071

514

501

557

570

14

102,44

2,44

Итого

4697

2574

2642

2122

2054

-68

96,80

-3,20

Данные таблицы 3 показывают, что в целом по предприятию уточненное значение бизнес-плана по производству овощей на вторые три месяца заметно превышает плановое – на 3,20% (96,80 – 100) или на 68 т. Наиболее обоснованным является плановое значение бизнес-плана по производству капусты (поздней), заметно меньше– на 2,44% (97,56 – 100) или на 10 т., а также по производству лука, заметно превышает плановое – на 2,44% (102,44 – 100) или на 14 т. В то же время наиболее необоснованным является плановое значение бизнес-плана по производству томатов, уточненное значение бизнес-плана значительно меньше планового – на 12,17% (87,83 – 100) или на 27 т.

Проведем графическую интерпретацию результатов анализа (см. рисунки 3, 4)

Рисунок 3 – Плановое и уточненное значения бизнес-плана по производству овощей на последние 3 месяца

Рисунок 4 – Коэффициент сравнения планового и уточненного значений бизнес-плана

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Google